1樓：匿名使用者
1、企業所得稅=400000*25%=100000（元）
借：所得稅費用 100000
貸：應交稅費—應交所得稅 100000
借：本年利潤 100000
貸：所得稅費用 100000
2、淨利潤=400000-100000=300000（元）
借：本年利潤 300000
貸：利潤分配—未分配利潤 300000
3、法定盈餘公積=300000*10%=30000（元）
任意盈餘公積=300000*5%=15000（元）
借：利潤分配—提取法定盈餘公積 30000
—提取任意盈餘公積 15000
貸：盈餘公積—法定盈餘公積 30000
—任意盈餘公積 15000
4、應付股利=[120000+（300000-30000-15000)]*20%=75000(元）
借：利潤分配—應付股利 75000
貸：應付股利—xx股東 75000
5、結轉利潤分配
借：利潤分配—未分配利潤 120000
貸：利潤分配—提取法定盈餘公積 30000
—提取任意盈餘公積 15000
—應付股利 75000
2樓：綠水青山
借：所得稅費用 100000
貸：應交稅費 100000
借：本年利潤 100000
貸：所得稅費用 100000
借：本年利潤 300000
貸：利潤分配---未分配利潤 300000借：利潤分配---提取法定盈餘公積 30000利潤分配---任意盈餘公積 15000
利潤分配---分配現金股利 60000
貸：盈餘公積---提取法定盈餘公積 30000盈餘公積---任意盈餘公積 15000
應付股利 60000
借：利潤分配---未分配利潤 105000貸：利潤分配---提取法定盈餘公積 30000利潤分配---任意盈餘公積 15000
利潤分配---分配現金股利 60000
補充回答：
分別按淨利潤的10%、5%及20%提取法定盈餘公積、任意盈餘公積及向投資者分配現金股利。
你把這句話讀上100遍，就知道誰對誰錯了。
書讀百遍，其義自現。
幫忙做下會計分錄
3樓：
7.1借：原材料 11000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 1700貸：應付賬款 12700
（2）借：應付賬款—乙公司 300000貸：應付票據 300000（3）借：生產成本 640000製造費用 140000
管理費用 118000
營業費用 64000
應付福利費 10000
貸：應付工資 972000（4）借：應付賬款 12700貸：銀行存款 12700
4樓：立志當狐狸精
7.某企業為一般增稅納稅人。2023年7月發生如下經濟業務：
（1）7月1日，從a公司購入一批材料，貨款10000元，增值稅1700元，對方代墊運雜費1000元，材料已運到並驗收入庫（該企業材料按實際成本計價核算），款項尚未支付。
借：原材料 11000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700
貸：應付賬款——a公司 12700
（2）7月5日，開出帶息商業承兌匯票一張，面值300000元，用於抵付其前欠乙公司的貨款。該票據票面利率6%，期限3個月。
借：應付賬款——乙公司 300000
貸：應付票據——乙公司 300000
（3）應付工資總額972000元，工資費用分配表中列示的產品生產人員工資為640000元，車間管理人員工資為140000元，企業行政管理人員工資為118000元，銷售人員工資為64000元，醫務人員工資為10000元。
借：生產成本 640000
製造費用 140000
管理費用 118000
銷售費用 64000
應付職工薪酬——職工福利 10000
貸：應付職工薪酬 ——工資 972000
（4）7月25日，用銀行存款支付7月1日的應付賬款。
借：應付賬款——a公司 12700
貸：銀行存款 12700
（5）根據供電部門通知，企業本月應支付電費20000元。其中生產車間電費12000元，企業行政管理部門電費8000元，款項尚未支付。
借：製造費用——水電費 12000
管理費用——水電費 8000
貸：應付賬款——供電部門 20000
（6）7月31日，企業確定一筆應付款項5000元為無法支付的款項，應予轉銷。
借：應付賬款 5000
貸：營業外收入 5000
15．某企業所得稅稅率25%，2023年年初的未分配利潤為300 000元；
（1）本年實現利潤500 000元。
（2）年終，按淨利潤的10%提取法定盈餘公積、20%向投資者分派現金股利。
要求：（1）計算所得稅、淨利潤和年終未分配利潤的數額
所得稅 500 000×25%=125000
淨利潤：500000 -125000=375000
盈餘公積：375000×10%=37500
分派股利：375000×20%=75000
本年未分配利潤：375000-37500-75000=262500
年終未分配利潤餘額：300000+262500=562500
（2）編制企業應交所得稅、結轉所得稅費用、結轉淨利潤和年終有關利潤分配的會計分錄。
企業應交所得稅
借：所得稅費用 125000
貸：應交稅費——應交所得稅 125000
結轉所得稅費用
借：本年利潤 125000
貸：所得稅費用 125000
結轉淨利潤
借：本年利潤 375000
貸：利潤分配——未分配利潤 375000
提取盈餘公積
借：利潤分配——提取法定盈餘公積 37500
貸：盈餘公積 37500
分派股利
借：利潤分配——應付現金股利 75000
貸：應付股利 75000
結轉已分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤 112500
貸：利潤分配——提取法定盈餘公積 37500
利潤分配——應付現金股利 75000
14.甲企業採用視同買斷的方式委託乙企業代銷a商品2 000件，雙方簽訂的代銷協議確定的協議價為23 4000元(含17％的增值稅)，單位成本600元，於7月20日發出該商品。次月20日收到乙企業轉來的代銷清單上表明售出2000件，甲企業開具增值稅專用發票，註明售價2000 000元，增值稅340 000元。
乙企業實際銷售時開具增值稅專用發票，註明售價5000 000元，增值稅850 000元。次月25日，甲企業收到乙企業按合同協議價支付的款項。協議明確標明，受託方在取得代銷商品後，無論是否賣出、是否獲利，均與委託方無關。
要求：（21分）
（1） 作出委託方7月20日發出代銷商品時的會計分錄；
借：委託代銷商品—乙企業 1200 000
貸：庫存商品——a商品 1200 000
（2） 作出委託方收到代銷清單及匯來款項時會計分錄；
20日收到代銷清單
借：應收賬款——乙企業 2 340 000
貸：主營業務收入——a商品 2 000 000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 340 000
同時結轉已售委託代銷商品的銷售成本作分錄如下：
借：主營業務成本—a商品 1 200 000
貸：委託代銷商品—乙企業 1 200 000
25日收到貨款
借：銀行存款 2 340 000
貸：應收賬款——乙企業 2 340 000
（3） 受託方收到發來的代銷商品時會計處理；
借：受託代銷商品——甲企業 2 000 000
貸：代銷商品款——甲企業 2 000 000
（4） 受託方實際銷售商品時會計處理；
①反映商品銷售收入和銷項稅額，作分錄如下：
借：銀行存款 5 850 000
貸：主營業務收入——a商品 5 000 000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 850 000
②結轉商品銷售成本，作分錄如下：
借：主營業務成本——a商品 2 000 000
貸：受託代銷商品——甲企業 2 000 000
③結轉代銷商品款，作分錄如下：
借：代銷商品款——甲企業 2 000 000
貸：應付賬款——甲企業 2 000 000
（5） 受託方將協議價款匯給委託方會計處理。
借：應付賬款——甲企業 2 000 000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 340 000
貸：銀行存款 2 340 000
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