1樓：高頓會計職稱
遞延所得稅是由於企業賬面價值與稅法的計稅基礎不同而產生的暫時差異，是一種人為增設的調整科目，當採用納稅影響會計法來計算所得稅費用時就會產生這種納稅差異。
2樓：會計學堂官方
通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以後稅專務局就
屬認可了)就是遞延所得稅。
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外:
一是某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
擴充套件檔案； 《計算遞延所得稅會計資料大全》
3樓：東奧名師
遞延所
來得稅費源用的概念：
遞延所得
稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。
遞延所得稅(費用)的計算：
遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額
遞延所得稅資產發生額為正數(增加)，計入借方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去)，計入貸方。
遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額
遞延所得稅負債發生額為正(增加)數，計入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數(減少)，計入借方。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額)-(遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額)
遞延所得稅收益=(遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額)-(遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額)
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)注會
4樓：註冊會計師
遞延所得稅是什麼？遞延所得稅的公式是什麼？
遞延所得稅資產和遞延所得稅收益如何用
按照新所得稅會計準則的要求，在資產負債表日，企業首先根據稅法規定對稅前會計利潤進行調整，按照調整後的應納稅所得額計算應交所得稅，然後根據資產或負債的賬面價值與稅法計稅基礎確定的暫時性差異計算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，最後通過倒軋的方法來計算所得稅費用。一 當期所得稅的計量 資產負債表日，當期所...
股權激勵可以不確認遞延所得稅資產麼
根據你的提問，經股網在此給出以下回答 遞延所得稅是會計和稅法在確認所得稅時，所產生的一個暫時性差異。可根據資產或者負債的賬面價值和計稅基礎的大小來判斷應屬於遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債。當資產的賬面價值 計稅基礎，負債的賬面價值 計稅基礎，形成的是遞延所得稅負債，反之，為遞延所得稅資產。遞延所得...
如何確認可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產
遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內,企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響,使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的,則不應確認遞延所得稅資產。遞延所得稅的確認是由於無形資產的賬面價值...