1樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
2樓：匿名使用者
採用應付稅款法核算時，需要設定兩個科目：「所得稅費用」科目，核算間的差異均在當期確認所得稅費用。「應交稅費——應交所得稅」科目，核算企業應交的所得稅。
1、企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織。
2、企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
3、企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。
4、作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
3樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
4樓：
企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即指企業每一納稅年度的收人總額，減除不徵稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損注會
5樓：
如果進貨都是17%的專用發票、其他的支出都沒有進項稅抵扣，結果是正確的。但是正常的應該把收入換成不含稅，成本也應該是不含稅，計算稅前所得時不用減增值稅。
企業所得稅計算方法
6樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
7樓：掘金企服
你每個月末（如果季度預繳的話就是季末）要出財務報表，其中的利潤表上有一個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那麼你這時候就要預繳a*25*%的企業所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小於a*（為b），那麼你這個月就不要交所得稅，如果高於a，那就要補交（b-a）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推
也就是說從第一季度開始到後面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果後面期的大於前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小於就不用交
所以你的情況，第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以後的75000元
8樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
企業所得稅的計算方法
9樓：七情保溫杯
一、扣除專案
企業所得稅法定扣除專案是據以確定企業所得稅應納稅所得額的專案。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除專案的金額。
成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。
損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。
企業所得稅法定扣除專案除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除專案。
主要包括以下內容：
1、利息支出的扣除。納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
2、計稅工資的扣除。 條例規定，企業合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味著取消實行多年的內資企業計稅工資制度，切實減輕了內資企業的負擔。
但允許據實扣除的工資、薪金必須是「合理的」，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今後，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對「合理的」進行明確。
3、在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面，實施條例繼續維持了以前的扣除標準（提取比例分別為14%、2%、2.5%），但將「計稅工資總額」調整為「工資薪金總額」，扣除額也就相應提高了。
在職工教育經費方面，為鼓勵企業加強職工教育投入，實施條例規定，除***財稅主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
4、捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在年度會計利潤的12%以內的，允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。
5、業務招待費的扣除。業務招待費，是指納稅人為生產、經營業務的合理需要而發生的交際應酬費用。稅法規定，納稅人發生的與生產、經營業務有關的業務招待費，由納稅人提供確實記錄或單據，分別在下列限度內准予扣除：。
《企業所得稅法實施條例》第四十三條進一步明確，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業收入的5‰，也就是說，稅法採用的是「兩頭卡」的方式。
一方面，企業發生的業務招待費只允許列支60%，是為了區分業務招待費中的商業招待和個人消費，通過設計一個統一的比例，將業務招待費中的個人消費部分去掉；
另一方面，最高扣除額限制為當年銷售（營業）收入的5‰，這是用來防止有些企業為不調增40%的業務招待費，採用多找餐費發票甚至假髮票衝賬，造成業務招待費虛高的情況。
6、職工養老**和待業保險**的扣除。職工養老**和待業保險**，在省級稅務部門認可的上交比例和基數內，准予在計算應納稅所得額時扣除。
7、殘疾人保障**的扣除。對納稅人按當地**規定上交的殘疾人保障**，允許在計算應納稅所得額時扣除。
8、財產、運輸保險費的扣除。納稅人繳納的財產。運輸保險費，允許在計稅時扣除。但保險公司給予納稅人的無賠款優待，則應計入企業的應納稅所得額。
9、固定資產租賃費的扣除。納稅人以經營租賃方式租入固定資產的租賃費，可以直接在稅前扣除；以融資租賃方式租入固定資產的租賃費，則不得直接在稅前扣除，但租賃費中的利息支出。手續費可在支付時直接扣除。
10、壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。納稅人提取的壞賬準備金、呆賬準備金，在計算應納稅所得額時准予扣除。提取的標準暫按財務制度執行。
納稅人提取的商品削價準備金准予在計稅時扣除。
11、轉讓固定資產支出的扣除。納稅人轉讓固定資產支出是指轉讓、變賣固定資產時所發生的清理費用等支出。納稅人轉讓固定資產支出准予在計稅時扣除。
12、固定資產、流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失的扣除。納稅人發生的固定資產盤虧、毀損、報廢的淨損失，由納稅人提供清查、盤存資料，經主管稅務機關稽核後，准予扣除。
這裡所說的淨損失，不包括企業固定資產的變價收入。納稅人發生的流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失，由納稅人提供清查盤存資料，經主管稅務機關稽核後，可以在稅前扣除。
13、總機構管理費的扣除。納稅人支付給總機構的與該企業生產經營有關的管理費，應當提供總機構出具的管理費彙集範圍、定額、分配依據和方法的證明檔案，經主管稅務機關稽核後，准予扣除。
14、國債利息收入的扣除。納稅人購買國債利息收入，不計入應納稅所得額。
15、其他收入的扣除。包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉稅，除***、財政部和國家稅務總局規定有指定用途者，可以不計入應納稅所得額外，其餘則應併入企業應納稅所得額計算徵稅。
16、虧損彌補的扣除。納稅人發生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。
二、不得扣除
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
1、資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。
2、無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。
3、資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。
4、違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
5、各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。
6、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。
7、超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
8、各種贊助支出。
9、與取得收入無關的其他各項支出。
10樓：有錢花
企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。
國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於**於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。pe溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
11樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
企業所得稅計算方法企業所得稅的稅率是多少
企業所得稅是怎麼算的?企業所得稅率是多少？自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？所有企業的企業所得稅都是25 符合優惠政策的，可以享受優惠。企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也...
企業分立應如何計算企業所得稅，企業所得稅是如何計算的？
答 企業分立計算企業所得稅有兩種方式 1.分支機構獨立核算，需要分支機構單獨申報所得稅，2.總公司彙總申報 需要分支機構提供資料總公司彙總申報。國稅發 2000 119號 國家稅務總局關於企業合併分立業務有關所得稅問題的通知 規定 1 被分立企業應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產，計算...
小微企業所得稅定額如何計算，小微企業企業所得稅計算方法
2015年2月25日 常務會議將小微企業所得稅減半徵稅範圍由 10萬元調整為20萬元後，8月19日，第102次常務會議決定，自2015年10月1日起，將減半徵稅範圍擴大到年應納稅所得額30萬元 含 以下的小微企業。9月2日，財政部和稅務總局釋出通知，明確了小型微利企業減半徵稅範圍擴大到30萬元後具體...