1樓：雅默幽寒
企業所得稅是按年彙算清繳的。年度之間不能混淆。2023年的累計金額與2023年1季度的無關。
2023年的所得稅記入當年的所得稅、本年利潤，再轉入未分配利潤中。1季度申報只申報2023年的數字。
企業所得稅季度申報表上沒有單獨欄次反映彌補虧損的，直接在「實際利潤額」欄內衝減。根據「國稅函〔2008〕635號」文的規定：
《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行「利潤總額」修改為「實際利潤額」。填報說明第五條第3項相應修改為：「第4行『實際利潤額』：
填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。
」注意：如果是當年的虧損，直接累計衝減即可；跨年彌補虧損，必須是彌補經過年度彙算清繳調整以後的「稅務虧損」，也就是以企業所得稅年度申報表主表第23行「納稅調整後所得」的資料為準。
沒完成年度彙算清繳的企業，因尚未確定「納稅調整後所得」，一季度申報企業所得稅時不得彌補上年虧損。
2樓：匿名使用者
做以下會計分錄，並調整報表相應科目
借：以前年度損益調整--所得稅費用 20000貸：本年利潤 20000借：期初未分配利潤 20000
貸：以前年度損益調整--所得稅費用 20000報表相應調整：
損益表 本年累計所得稅費用調減20000利潤分配表 年初未分配利潤調減20000
資產負債表 年初未分配利潤調減20000
以前年度企業所得稅多計提了跨年了，該怎麼調賬？
3樓：吱吱吱暢暢
衝回多計提的所得稅，借：以前年度損益調整（負數），貸：應交稅費—應交所得稅（負數）
跨年度企業所得稅會計分錄如何做
4樓：通訊阮盼晴
如果是補交：借：以前年度損益調整
貸：應交稅金：所得稅
然後：借：利潤分配：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果上年已計提：
借：應交稅金：所得稅
貸：銀行存款
年底計提
借：本年利潤
貸：利潤分配：未分配利潤
借：利潤分配：未分配利潤
貸：利潤分配：計提所得稅
借：利潤分配：計提所得稅
貸：應交稅金：所得稅
以前年度的企業所得稅繳納時沒有計提，現在補提跨年了怎麼做賬呢？具體分錄怎麼做？
5樓：龍泉
借：所得稅費
貸：應交稅費——應交所得稅費
借：利潤分配
貸：所得稅費
如何申報季度企業所得稅，企業所得稅季度申報表怎麼填寫
中華人民共和國企業所得稅法 第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應...
企業所得稅有哪些調整，企業所得稅納稅調整的專案有哪些？
企業所得稅的計算繳納通常是在會計利潤的資料上,加減企業會計利潤與稅收規定不一致的地方形成的差異,1.國家發行公債券,國庫卷,其利息企業是要做收入,進利潤的,但稅法規定國債利息免徵所得稅,因此要在會計利潤基礎上要調減,2.企業招待客戶是費用支出,但稅法規定這個招待是有限制的,超過了限額是要調增會計利潤...
企業分立應如何計算企業所得稅，企業所得稅是如何計算的？
答 企業分立計算企業所得稅有兩種方式 1.分支機構獨立核算，需要分支機構單獨申報所得稅，2.總公司彙總申報 需要分支機構提供資料總公司彙總申報。國稅發 2000 119號 國家稅務總局關於企業合併分立業務有關所得稅問題的通知 規定 1 被分立企業應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產，計算...