1樓：愛要說出口
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
國家徵收企業所得稅的目的主要體現在兩個方面:
1、保證國家財政收入。企業所得稅是我國第二大主體稅種，對組織國家稅收收入非常重要。
2、進行巨集觀調控目的。企業所得稅是國家實施稅收優惠政策的最主要的稅種，有減免稅降低稅率、加計扣除、加速折舊、投資抵免、減計收入等眾多的稅收優惠措施，是貫徹國家產業政策和社會政策，實施巨集觀調控的主要政策工具。
2樓：稅管員
納稅籌劃和企業進行納稅籌劃的意義及目的
稅收具有強制性，企業必須依法納稅，因而稅收構成了企業必要的成本。同時，稅收又不同於一般的營運成本，它是企業無償的支出，不能帶來任何直接的收益，因而是一種淨支出，對企業經營成本有直接的影響。納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的範圍內，或者至少在法律不禁止的範圍內，通過對尚未發生或者已經發生的應稅行為進行合理的籌劃和安排，利用稅法給出的對自己企業有利的可能選擇或者優惠政策，從中找到合適的納稅方法，最大限度地延緩或減輕本身稅負，從而實現企業利潤最大化的一種行為過程。
3樓：稅安籌
從稅務籌劃的概念和意義上來說，企業做稅務籌劃不僅有利於企業經濟行為有效率的選擇，還能增強企業競爭能力
1、做好稅務籌劃有利於積累企業可支配收入。
2、做好稅務籌劃有利於企業暫時獲得延期納稅的好處。
3、做好稅務籌劃有利於企業做出正確決定進行投資、生產經營決策，獲得最大化的稅收利益。
4、做好稅務籌劃有利於企業減少或避免稅務處罰。
4樓：匿名使用者
企業所得稅納稅籌劃目的，本人認為是在合法的範圍內，使企業稅金最小，而企業利潤最大。
供參考。
談談企業所得稅稅收籌劃的目的和意義
5樓：匿名使用者
稅收籌劃就是在充分利用稅法中提供一切優惠的基礎上，在諸多選擇的納稅方家案中擇其最優，以期達到整體稅後利潤最大化。
企業所得稅是我國的主體稅種，對企業來說，它具有很大的稅收籌劃空間，擬就企業所得稅的稅收籌劃作一**。
一、從固定資產折舊看稅收籌劃
固定資產的折舊涉及到三個問題：折舊方法的選擇、折舊年限的估計和淨殘值的確定。固定資產的折舊方法主要有平均年限法、工作量法、加速折舊法（包括雙倍餘額遞減法、年數總和法）。
在這三種方法中，加速折舊法可以使前期多提折舊，後期少提折舊。這樣，在稅率不變的情況下，企業前期的應納稅所得額就會減少，而後期的應納稅所得額就會增加，使企業前期少繳納所得稅，後期多繳納所得稅，即企業的一部分所得稅繳納時間後移，企業就相當於獲得了一筆無息貸款；而就工作量法來說，如果前期工作量大，則和加速折舊法具有相似的效果，也可使企業前期少繳納所得稅，後期多繳納所得稅。因此，我們可以利用折舊方法的選擇來進行稅收籌劃。
國家稅法規定，固定資產的折舊方法和折舊年限，按財政部制定分行業財務制度的規定執行。
在企業實踐中，對於符合財務制度規定，在國民經濟中具有重要地位和技術進步較快的電子生產企業、船舶工業企業、生產「母機」的機械企業、飛機制造企業、汽車製造企業、化工生產企業和醫藥生產企業以及其他經財政部批准的特殊行業的企業，其機器裝置應儘量採用雙倍餘額遞減法或年數總和法；對於企業專業車隊的客、貨汽車、大型裝置，如果它們的前期工作量大，後期工作量少，則應儘量採用工作量法，從而達到前期少繳稅，後期多繳稅的目的。在折舊方法確定之後，首先應估計折舊年限。
稅法對於固定資產的折舊年限有一定規定，但是其規定的年限是有一定彈性的。在稅率不變的前提下，企業可儘量選擇較短的折舊年限，從而使企業前期折舊多，獲得延期納稅的好處。其次，還應估計淨殘值。
國家稅法規定，固定資產在計算折舊前，應當估計殘值，從固定資產原值中減除，殘值比例在原值的5％以內，由企業自行確定；
由於情況特殊，需調整殘值比例的，應報稅務機關備案。因此，在稅率不變的前提下，企業在估計淨殘值時，應儘量估計的低一點，這樣可以便企業的折舊總額相對多一些，而且各期的折舊額也相對多了，從而使企業在折舊期間少繳納所得稅。
二、從存貨計價方法看稅收籌劃
國家稅法規定，存貨的計價方法主要有先進先出法、後進先出法、加權平均法、移動平均法。在稅率不變的情況下，如果物價持續**，採用後進先出法可以使企業期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應納稅所得額，達到減少所得稅的目的；反之，如果物價持續下降，採用先進先出法，可以使企業期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應納稅所得額，也達到了少繳納企業所得稅（遞延性）的目的；而在物價上下波動時，採用加權平均法或移動平均法可使企業應納稅所得額較為均衡，避免高估利潤，多繳納所得稅。2023年5月16日，國家稅務總局釋出了《企業所得稅稅前扣除辦法》，對後進先出法的使用進行了限定，即只有企業正在使用的存貨實物流程與後進先出法相同時，才可以採用後進先出法確定發出或領用存貨的成本。
因此，對企業來說，在物價持續**的情況下，只有當企業正在使用的存貨實物流程與後進先出法一致時，才可以使用後進先出法，否則只能採用別的存貨計價方法。在物價持續下降時，企業應採用先進先出法，而當物價上下波動時，企業最好採用加權平均法或移動平均法，以實現稅收籌劃的目的。
在存貨當中還有一種特殊的存貨就是低值易耗品，它的計價方法和一般的存貨不同。國家稅法規定，未作為固定資產管理的工具、器具等，作為低值易耗品，可以一次扣除或分期攤銷。一次攤銷是在領用低值易耗品時，一次性攤銷其成本；而分期攤銷是在領用時先攤銷一部分成本，再在以後分次攤銷剩餘的成本。
我們可以看出，一次攤銷與分期攤銷法相比，前期攤銷的費用校多，後期攤銷的費用較少，從而使企業前期納稅較少，後期納稅較多，相當於獲得了一筆無息貸款。因此企業可選用一次攤銷法對低值易耗品進行攤銷，從而達到增加利潤的目的。
三、從研究開發費用的角度看稅收籌劃
國家稅法規定，國有、集體工業企業及國有、集體企業控股並從事工業生產經營的股份制企業、聯營企業發生的技術開發費，比上年實際發生額增長達到10％（含10％），其當年實際發生的技術開發費除按規定據實列支外，經由主管稅務機關稽核批准後，可再按其實際發生額的50％，直接抵扣當年應納稅所得額。因此，對於國有、集體工業企業及國有、集體控股並從事工業生產經營的股份制企業、聯營企業來說，如果它們要進行技術研究開發時，應儘量利用這一政策，從整體上考慮研發費用的安排，在不影響研究開發專案程序的情況下，儘量使每年的研發費用都比上年增長10％，從而充分利用國家的優惠政策，達到少繳納所得稅的目的。
四、從企業銷售收入的角度看稅收籌劃
納稅人如果能夠推遲應納稅所得的實現，則可以使本期應納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。對一般企業來說，最主要的收入是銷售商品的收入，因此推遲銷售商品的收入的實現是稅收籌劃的重點。在企業銷售商品方式中，分期收款銷售商品以合同約定的收款日期為收入確認時間，而訂貨銷售和分期預收貨款銷售則在交付貨物時確認收入實現，委託代銷商品銷售在受託方寄回代銷清單時確認收入。
這樣企業可以選用以上的銷售方式來推遲銷售收入的實現，從而延遲繳納企業所得稅，同時企業要綜合運用各種銷售方式，既使企業延遲繳納企業所得稅，又使企業的收入能夠安全地收回。另外，對於臨近年終所發生的銷售收入，企業應根據稅法規定的確認條件進行稅收籌劃，推遲收入的確認時間，使當年的收入推遲到下年確認。例如對於分期收款銷售商品來說，對於本應在12月確認的銷售收入可在訂立合同時約定在次年1月支付，從而將收入延遲到第二年確認。
企業所得稅納稅籌劃有哪些意義
6樓：稅安籌
稅收籌劃的方向應當符合稅收政策法規的導向；稅收籌劃的發生必須是在生產經營和投資理財活動之前；稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。所謂"稅收利益最大化"，包括稅負最輕、稅後利潤最大化、企業價值最大化等內涵，而不僅僅是指的稅負最輕。
對企業增值稅稅收籌劃概念的**，首先是基於稅收籌劃概念的分析。稅收籌劃概念自二十世紀九十年代中葉由西方引入中國，譯自 tax-planning 一詞，也譯作稅務籌劃、納稅籌劃、稅務計劃等。稅收籌劃是一門涉及多門學科知識的新興的現代邊緣學科，許多問題尚不成熟，因而國際上對其概念的描述也不盡一致。
綜合而言，國內外學者對這一概念的表述大體如下：
1）荷蘭國際財政文獻局（ibfd）所編寫的《國際稅收辭典》一書認為： 稅收籌劃是指企業通過對經營活動和個人事務活動的安排，達到繳納最低的稅收。
2）印度稅務專家n.j.亞薩斯威所著的《個人投資與稅收籌劃》認為：
稅收籌劃是指納稅人通過財務活動的安排，以充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠，從而享有最大的稅收利益。
3）印度稅務專家史林瓦斯在他編著的《公司稅收籌劃手冊》中說道： 稅收籌劃是經營管理整體中的一個組合部分……稅務已成為重要的環境因素之一，對企業既是機遇，也是威脅。
4）美國南加州大學的梅格博士在其《會計學》一書中將稅收籌劃定義為： 在納稅發生之前，有系統地對企業經營和投資行為做出事先安排，以達到儘量少繳稅，這個過程就是稅收籌劃。
5）稅收籌劃專家趙連志認為： 稅收籌劃是指企業在稅法規定許可的範圍內，通過對投資、經營、理財活動進行籌劃和安排，儘可能地取得節約稅收成本的稅收收益。稅收籌劃的目的就是減輕企業的稅收負擔。
稅收籌劃的外在表現就是"繳稅最晚、繳稅最少"。
6）學者蓋地認為：稅收籌劃也稱稅務籌劃、納稅籌劃，是指企業（自然人、法人）依據所涉及到的現行稅法（不限一國一地），在遵守稅法、尊重稅法的前提下，運用企業的權利，根據稅法中的"允許"和"不允許"、"應該"與"不應該"以及"非不允許"與"非不應該"的專案、內容，對經營、投資、籌資等活動進行旨在減輕稅負的謀劃和對策。
7）國家稅務總局註冊稅務師管理中心在其編寫的《稅務**實務》中，把稅收籌劃明確定義為：稅收籌劃又稱為納稅籌劃，是指在遵循稅收法律、法規的情況下，企業為實現企業價值最大化或股東權益最大化，在法律許可的範圍內，自行或委託**人，通過對經營、投資、理財等事項的安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優惠，對多種納稅方案進行優化選擇的一種財務管理活動。
企業所得稅有哪些調整，企業所得稅納稅調整的專案有哪些？
企業所得稅的計算繳納通常是在會計利潤的資料上,加減企業會計利潤與稅收規定不一致的地方形成的差異,1.國家發行公債券,國庫卷,其利息企業是要做收入,進利潤的,但稅法規定國債利息免徵所得稅,因此要在會計利潤基礎上要調減,2.企業招待客戶是費用支出,但稅法規定這個招待是有限制的,超過了限額是要調增會計利潤...
企業所得稅如何合法合規的做納稅籌劃
事前籌劃與決策 不同型別企業運營的涉稅成本比較與稅務架構的搭建 稅務籌劃是提前規劃，而不是集中處理。企業老闆的 公 私 問題，識別和規避資金借貸中的納稅風險 老闆用私人賬戶給員工發工資存在風險，這裡問題比較好解決，企業需要靈活用工，企業收益 公轉私 的方式與風險防範。請點選輸入 描述 運用稅收優惠政...
企業分立應如何計算企業所得稅，企業所得稅是如何計算的？
答 企業分立計算企業所得稅有兩種方式 1.分支機構獨立核算，需要分支機構單獨申報所得稅，2.總公司彙總申報 需要分支機構提供資料總公司彙總申報。國稅發 2000 119號 國家稅務總局關於企業合併分立業務有關所得稅問題的通知 規定 1 被分立企業應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產，計算...