1樓:清波浪
企業為員工支付的費用可以稅前扣除的有:
1.各種工資薪金;
2.發放的獎金;
3.出差補助費、誤餐費;
4.各項社會保險和為職工交納的住房公積金;
5.職工福利費。
哪些費用可以在稅前扣除
2樓:優財智業(北京)科技發展****
扣除專案的範圍
企業所得稅法規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。在實際中,計算應納稅所得額時還應注意三方面的內容:1企業發生的支出就當區分收益性支出和資本性支出。
收益性支出在發生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本,不得在發生當期直接扣除。2企業的不徵稅收入用於支出所形成的費用或者財產,不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。3除企業所得稅法和本條例另有規定外,企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出,不得重複扣除。
1.成本。是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出,以及其他耗費,即企業銷售商品(產品、材料、下腳料、廢料、廢舊物資等)、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產(包括技術轉讓)的成本。
企業必須將經營活動中發生的成本合理劃分為直接成本和間接成本。直接成本是指可直接計入有關成本計算物件或勞務的經營成本中的直接材料、直接人工等。間接成本是指多個部門為同一成本物件提供服務的共同成本,或者同一種投入可以製造、提供兩種或兩種以上的產品或勞務的聯合成本。
直接成本可根據有關會計憑證、記錄直接計入有關成本計算物件或勞務的經營成本中。間接成本必須根據與成本計算物件之間的因果關係、成本計算物件的產量等,以合理的方法分配計入有關成本計算物件中。
2.費用。是指企業每一個納稅年度為生產、經營商品和提供勞務等所發生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用。已計入成本的有關費用除外。
銷售費用是指應由企業負擔的為銷售商品而發生的費用,包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售佣金(能直接認定的進口佣金調整商品進價成本)、代銷手續費、經營性租賃費及銷售部門發生的差旅費、工資、福利費等費用。
管理費用是指企業的行政管理部門為管理組織經營活動提供各項支援性服務而發生的費用。
財務費用是指企業籌集經營性資金而發生的費用,包括利息淨支出、匯兌淨損失、金融機構手續費以及其他非資本化支出。
3.稅金。是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業繳納的各項稅金及其附加,即企業按規定繳納的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、關稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加。
這些已納稅金准予稅前扣除。准許扣除的稅金有兩種方式:一是在發生當期扣除;二是在發生當期計入相關資產的成本,在以後各期分攤扣除。
4.損失。是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
企業發生的損失減除責任人賠償和保險賠款後的餘額,依照***財政、稅務主管部門的規定扣除。
企業已經作為損失處理的資產,在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時,應當計入當期收入。
5.扣除的其他支出。是指除成本、費用、稅金、損失外,企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
員工所發生的費用可以在稅前扣除嗎
3樓:匿名使用者
國家稅務總局
關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告
國家稅務總局公告2023年第34號
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例相關規定,現對企業工資薪金和職工福利費等支出企業所得稅稅前扣除問題公告如下:
一、企業福利性補貼支出稅前扣除問題
列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼,符合《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規定的,可作為企業發生的工資薪金支出,按規定在稅前扣除。
不能同時符合上述條件的福利性補貼,應作為國稅函〔2009〕3號檔案第三條規定的職工福利費,按規定計算限額稅前扣除。
二、企業年度彙算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題
企業在年度彙算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金,准予在匯繳年度按規定扣除。
三、企業接受外部勞務派遣用工支出稅前扣除問題
企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應分兩種情況按規定在稅前扣除:按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬於工資薪金支出的費用,准予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。
企業費用哪些需要在稅前扣除,哪些稅後扣除
4樓:匿名使用者
近日,《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號,以下簡稱「39號公告」)釋出,細化增值稅改革具體政策措施。其中,最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額,即加計抵減政策。但是,你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整,以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
5樓:種花家的小米兔
一般扣除專案,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。
1、成本:企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
2、費用:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入的5‰。
一定會計期間會計主體經濟利益的減少,是損益表要素之一。企業發生費用的形式是,由於資產流出企業、資產損耗或負債增加而引起所有者權益減少。
但有例外,企業所有者抽回投資或企業向所有者分配利潤,雖然會引起資產減少或負債增加,並使所有者權益減少,但不屬於企業發生費用的經濟業務。
企業列支的費用單證,應該是有能力經營這項業務的企業開具的發票,比如某企業發生一筆iso9002質量認證輔費用,其發票開具方必然是實施輔導的專業管理公司,而不能是某某**公司開具的發票,一個機械加工企業帳面報銷一筆機械上配套使用的刀具。
6樓:何世珍
(一)一般扣除專案
一般扣除專案,是指企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。上述支出,必須與取得收入直接相關,同時,又必須是符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
1、成本
企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
2、費用
(1)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
(2)企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除***財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,准予扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除。
(3)企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費,按照以下方法扣除:1以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照租賃期限均勻扣除;2以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用,分期扣除。
(4)非居民企業在中國境內設立的機構、場所,就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用,能夠提供總機構出具的費用匯集範圍、定額、分配依據和方法等證明檔案,併合理分攤的,准予扣除。
(5)企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用,除另有規定者外,可以在計算企業應納稅所得額時扣除。
3、稅金
企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
(1)企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等,已經計入管理費用中扣除的,不再作為稅金單獨扣除。
(2)企業繳納的增值稅屬於價外稅,故不在扣除之列。
4、損失
企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
(1)企業發生的損失,減除責任人賠償和保險賠款後的餘額,依照***財政、稅務主管部門的規定扣除。
(2)已作為財產損失稅前扣除的呆滯出版物,以後年度處置的,其處置收入應納入處置當年的應稅收入。
(3)企業自開始生產經營的年度,為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出,不得計算為當期的虧損。
5、其他
(1)企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用,准予扣除。
(2)企業在生產經營活動中發生的下列利息支出,准予扣除:1非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出;2非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
(3)企業在貨幣交易中,以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失,除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外,准予扣除。
(4)企業參加財產保險,按照有關規定繳納的保險費,准予扣除。
(5)企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金,准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的,不得扣除。
(6)企業發生的合理的勞動保護支出,准予扣除。
(7)企業發生與生產經營有關的手續費及佣金支出,不超過以下規定計算限額以內的部分,准予扣除;超過部分,不得扣除。
1保險企業:財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的15%計算限額;人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額;
2其他企業:按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其僱員、**人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
請問公司組織員工旅遊的費用可以稅前扣除嗎
可以稅前扣除 如果你是計入管理費用 福利費 福利費只能按實發工資總額的14 稅前扣除 超出部分納稅 可以入到福利費裡面,在實際支付工資的14 限額內扣除,但應付福利費期初有餘額的要先衝減應付福利費期初餘額。作為職工福利,可以在企業所得稅稅前抵扣。但作為個人的福利,可能要繳納個人所得稅。繳納方法是將該...
哪些費用可以用作企業研發費用加計扣除
企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除 一 開發新技術 新產品 新工藝發生的研究開發費用。二 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。按照稅法規定在開發新技術 新產品 新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政...
研發費用稅前加計扣除的外聘研發人員範圍有哪些？費用如何歸集
專門外聘參與公司研發專案發生的支出 包括勞務費，差旅費，研發耗用的材料費等 可以作為加計扣除的依據 前提是你的研發專案符合加計扣除的規定 在賬務處理中，使用研發支出科目進行研發費用的歸集，視具體情況，下設費用化支出和資本化支出明細科目進行相應歸集核算 根據 國家稅務總局關於研發費用稅前加計扣除歸集範...