1樓：夕顏
雖然正確，但這句話存在不完整的地方。
首先，「應交稅費-應交所得稅」賬戶核算的是企業利潤總額以及對永久性差異調整後的值乘以所得稅率得到的值；
其次，根據企業資產賬面價值大於計稅價值的差額，或者負債賬面價值小於計稅價值的差額，作為應納稅暫時性差異，減去期初遞延所得稅負債數後的餘額，計入「遞延所得稅負債」；
接著，根據資產賬面價值小於計稅價值的差額，或者負債賬面價值大於計稅價值的差額，作為可抵扣暫時性差異，減去期初遞延所得稅資產數後的餘額，計入「遞延所得稅資產」；
所以，遞延的所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產，
最後，實際上調整後的「所得稅費用」=應交所得稅+遞延的所得稅費用。
所以，真正的分錄如下：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費-應交所得稅
遞延所得稅負債
ps：說白了，「所得稅費用」就是按稅法來說企業要用銀行存款真正要交出去所得稅，「應交所得稅」是按會計核算計算的所得稅，二者的差異就是「遞延所得稅費用」。歸根結底，正因為會計核算和稅法關於所得稅的計算基礎存在差異，所以才有了這兩個賬戶。
之所以不是直接借應交所得稅，就是因為有這個差異存在，只有在加上這個差異後，再借記「所得稅費用」，貸記「銀行存款」來交稅。
打這麼多字真不容易，就當是複習明天的考研複試吧
2樓：匿名使用者
企業計算當期所得稅時應該編制的會計分錄是:借記「所得稅費用」賬戶，貸記「應交稅費——應交所得稅」賬戶正確
企業計算應交所得稅時，正確的會計分錄是什麼？
3樓：惜月知道
本月計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
本月結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
下月繳納時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
企業應在損益類科目中設定「5701所得稅」科目(外商投資企業的科目編號為5241)，核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入「本年利潤」科目的所得稅額。
4樓：匿名使用者
正確答案是d
答案c沒有這樣的分錄，且題目是計算所得稅的處理，銀行存款繳納是實際繳納時的貸方科目
5樓：
d計算應繳納所得稅屬於計提，計提的分錄 借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅
繳納稅費時，借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
企業計算應交所得稅時，正確的會計分錄是（ ）。 a、借：本年利潤 貸：
所得稅費用b、借：管理費用 貸：所得稅費用c、借：
所得稅費用 貸：銀行存款d、借：所得稅費用 貸：
應交稅費——應交所得稅為什麼不選c
1、借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、a、借：本年利潤
貸：所得稅費用
為什麼不選c 因為c分錄是繳納所得稅的，題目是計算應繳所得稅，所以不選c。
企業計算應交所得稅時，正確的會計分錄是（ ）。
7樓：
d計算應繳納所得稅屬於計提，計提的分錄 借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅
繳納稅費時，借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
8樓：匿名使用者
企業計算應交所得稅時，正確的會計分錄是（ ）。 a、借：本年利潤 貸：
所得稅費用b、借：管理費用 貸：所得稅費用c、借：
所得稅費用 貸：銀行存款d、借：所得稅費用 貸：
應交稅費——應交所得稅為什麼不選c
1、借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、a、借：本年利潤
貸：所得稅費用
為什麼不選c 因為c分錄是繳納所得稅的，題目是計算應繳所得稅，所以不選c。
9樓：匿名使用者
正確答案是d
答案c沒有這樣的分錄，且題目是計算所得稅的處理，銀行存款繳納是實際繳納時的貸方科目
編制會計分錄的時候，應交所得稅/所得稅費用，怎麼區分
10樓：神龍合作社
1計提2納稅，步驟就是這個樣子的，其他稅也是一樣的，比如說印花稅，也是先計提再交，分錄是1、計提時 借：管理費用-印花稅 貸：應交稅費-應交印花稅 2、繳納時 借：
應交稅費-應交印花稅 貸：銀行存款。
11樓：匿名使用者
所得稅費用是個單獨的科目，到月底的時候需要結轉，跟管理費用、銷售費用類似
借：本年利潤
貸：所得稅費用
其他的稅費在你計收入的時候就已經計提過了，例如增值稅：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
交稅的時候：
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸：銀行存款
同理，消費稅和營業稅基本也都差不多
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