1樓：漫步雲中之我
本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄，在填申報表時自動計算抵扣。
我的做法是，應交增值稅科目中記錄銷項稅和進項稅，如果是借方餘額就是留底進項稅，如果是貸方餘額就是應交未交增值稅，月末就需要做一筆結轉未交增值稅分錄：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
你只要將本月未交增值稅做結轉了，並記錄到未交增值稅科目貨方就可以了。
也就是，如果應交增值稅科目為借方餘額，就是留底稅額時就不需要做結轉分錄。除非你本月的銷項稅大於本月進項稅加上期留底數，就會出現應交增值稅科目的貸方餘額，就說明你本月有應交而未交的增值稅，那麼就將未交增值稅金額做一筆結轉分錄。
2樓：趙彬律師
回答已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.
您好，對於我提供的答案您還滿意嗎？如果有其他想問的話，您可以說一下，我這邊也會盡力為您提供解答的哦！
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3樓：小火柴工作室
會計分錄怎麼做啊？
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
貸：銀行存款
如果上月有留抵,本月的應交增值稅該如何做會計分錄?
4樓：冠雨伯
本月銷項-進項-留底=本月應納稅額稅 假如是100元借：應交稅金—應交增值稅**出未交增值稅）100貸：應交稅金—未交增值稅100
次月15日前申報繳納時
借：應交稅金—未交增值稅100
貸：銀行存款100
5樓：漫步雲中之我
上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要檢視明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅。
計算結果會有兩種情況：
第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。
第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。
上月有留抵稅額並足以抵扣這月增值稅，帳怎麼做？要轉出未交增值稅嗎？
6樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
7樓：默美男子
上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要檢視明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅。
計算結果會有兩種情況：
第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。
第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。
當月末結束的時候，查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時，如果進項稅合計大於銷項稅合計，不需要做任何賬務處理，月末自然隨賬務結轉即可（不需要做憑證結轉，到下個月財務軟體會預設上月餘額為期初數）
當銷項稅大於進項稅的時候，表示當月實現了增值稅，需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規範的分錄上一般是這樣的
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 （銷項-進項的差額）貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數 （銷項-進項的差額）次月申報繳稅之後，做
借：應交稅金-未交增值稅-本期已交數 （銷項-進項的差額）貸：銀行存款
申報之後，應交稅金-未交增值稅科目餘額應該是 0，表示沒有未交的稅金
8樓：丹妮
這個我基本上不做帳務處理的，到月末借方有餘額就留抵，貸方的餘額表示要交稅。呵呵～
9樓：自來者
應交稅金－應交增值稅 下設三個科目：進項稅 銷項稅 已交稅金。月底進項稅、銷項稅全部錄入好後，將進項稅和銷項稅結轉入已交稅金 如果期末餘額為借方說明有留底，如是貸方就是本月要交的增值稅。
進項稅我銷項稅期末是沒有餘額的。資產負債表 未交稅金 是負數說明你有留底。
10樓：
問題分三步做：1、上月有留抵額未抵扣的，可以在本月抵扣：
借：應交增值稅--進項稅額
貸：應交增值稅---銷項稅額
應交增值稅--未交增值稅
2、交本期增值稅：
借：應交增值稅---未交增值稅
貸：銀行存款--
3、本月上交上期未交的增值稅，不用轉出，上交時可以直接做：
借：應交增值稅---未交增值稅
貸：銀行存款--
增值稅留抵的進項稅分錄怎麼做，「進項稅留抵會計分錄」中「進項稅留抵」是什麼意思？
上月銷項稅小於進項稅，就不用交增值稅了，不用做憑證了，直接在應交增值稅的借方體現就行了。銷項稅減進項稅減上期留抵稅額後有餘額,證明本月需要交稅,根據餘額應該做分錄 借 應交稅金 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅金 未交增值稅。進項超過銷項10萬，意思是國家欠你10萬，你不需要繳納，這在會計分錄...
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