1樓：匿名使用者
預交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）4000貸：銀行存款 4000
本月銷項-本月進項-上期留抵=-42000也就是本月繼續進項大於銷項42000（本月月末的留抵稅金），同時本月預交4000元，因此月末「應交稅費-應交增值稅」借方餘額為46000元。
由於本月沒有實現應交增值稅，因此4000元為多交增值稅，轉入「應交稅金-未交增值稅」：
借：應交稅金-未交增值稅 4000
貸：應交稅費-應交增值稅**出多交增值稅）4000月末的留抵稅金不需要帳務處理，留待下月繼續抵扣。
結帳後，月末「應交稅金-未交增值稅」借方餘額4000元為多交增值稅，應該與當月《增值稅納稅申報表》32行數字相等，只不過表上是負數；「應交稅費-應交增值稅」借方餘額為42000為本月的留抵稅金，與當月《增值稅納稅申報表》32行數字相等。
2樓：
本月月末=上月留抵50000-本月預交4000+本月進項70000=本月留抵116000
3樓：相同的不多
你所說的銷項金額是收入還是稅金？
4樓：
預交稅金：借：應交稅金-未交增值稅 4000.00貸：銀行存款 4000
月末：借：應交稅金-未交增值稅70000
貸：應交稅金-轉出多交增值稅70000
例子：上個月的留抵稅額是3000元，這個月進項稅額為70000元，銷項稅額50000元，
5樓：匿名使用者
1、本期銷項-（上期留抵+本期進項）=應納稅額（正數）或留抵稅額（負數）
50000-（3000+70000）=-23000（留抵）2、都已經進大於銷了**還需要認證進項。
3、如果你想不交稅也不留抵的話還可以開票：
23000/17%*1.17=158294.12（開票金額）4、你們可以每月都不交稅的嗎？
這個問題最好和專管員確定一下，很多地方都有稅負的，而且會分季度考核，不達標會直接打入黑名單，然後納稅評估，挺麻煩的。你可以算好進銷差額適當交點稅，將多的進項票移到下個月抵扣，反正有效期180天
6樓：幻境
前期留底稅款允許抵減當期銷項稅金：50000-（70000+3000）=-23000
如果想當期調完了開發票還可以開23000/17%=135294.12元（不含稅）這樣當期應繳稅金0元
7樓：匿名使用者
銷項稅=50000
可抵扣的進項稅=3000+70000=73000
若本月70000的進項稅全部認證並申報抵扣，本月應納增值稅=0，還有留抵稅73000-50000=23000留到下月抵扣
如果上月有留抵,本月的應交增值稅該如何做會計分錄?
8樓：冠雨伯
本月銷項-進項-留底=本月應納稅額稅 假如是100元借：應交稅金—應交增值稅**出未交增值稅）100貸：應交稅金—未交增值稅100
次月15日前申報繳納時
借：應交稅金—未交增值稅100
貸：銀行存款100
9樓：漫步雲中之我
上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要檢視明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅。
計算結果會有兩種情況：
第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。
第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。
上月有留抵稅額的會計分錄
10樓：
上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要檢視明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅。
計算結果會有兩種情況：
第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。
第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。
上月有留抵額，本月銷項大於進項，要交增值稅，期末如何做賬務處理？
11樓：職場小太陽
月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸： 應交稅費-未交增值稅
計提x月營業稅金及附加：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交城建稅
應交稅費－教育費附加
次月繳納增值稅等：
借：應交稅費-未交增值稅
應交稅費－應交城建稅
應交稅費－教育費附加
貸：銀行存款
擴充套件資料未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--應交增值稅**出未交增值稅）"科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目。
所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方餘額的。借方餘額反應本年度應交未交的增值稅。
12樓：為友回答
我的例子是銷項-進項-上期留抵後應交3萬元增值稅：
(1)月末結轉未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅） 3貸： 應交稅費-未交增值稅 3(2)計提x月營業稅金及附加：
借：營業稅金及附加 0.3
貸：應交稅費－應交城建稅 0.3*70%=0.21應交稅費－教育費附加 0.3*30%=0.09(3)次月繳納增值稅等
借：應交稅費-未交增值稅 3
應交稅費－應交城建稅 0.21
應交稅費－教育費附加 0.09
貸：銀行存款 3.3
按地區不同還要交應交稅金的2%地方教育費附加和1%防洪費（不要忘了與當地政策一致）
本月不交增值稅則不用做上述各項分錄，期末明細賬有進項稅餘額即為留抵稅額
13樓：修秋英希詩
專用發票認證抵扣期限是自開票之日起90天內..是不分跨不跨年的.你那份是11月開的發票,可以在明年1月認證抵扣...
但從會計權責發生制原則來說,,當年的進貨就要計入當年的帳務.所以你這個要處理好
並且你現在銷項小,進項大,,就變成有留抵稅額了.
又跨年,又是輔導期..感覺這樣不太好..因為在稅務人員那邊轉正時會有影響
14樓：匿名使用者
首先說你上面所給的分錄本人認為是錯誤的。應交增值稅明細多欄賬每期期末允許有借方餘額的，而不能出現貸方餘額。而且，你所給出的憑證是沒法記賬的，銷項稅只能在貸方登記，只不過分紅字或藍字，同理，憑證如果衝減銷項稅也只能是貸方紅字。
接著說正確的處理：上月的留抵，是不能做分錄的，只能在增值稅明細賬的借方反映。本月月末是需要做這樣一個憑證的，借：
應交稅費－應交增值稅－轉出未交增值稅 10000 貸：應交稅費－未交增值稅10000 ，等到下月結賬時，再做這樣一個憑證： 借 應交稅費－未交增值稅 10000 貸：
現金或銀行存款 10000.
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