1樓：零昆明僪駒
一、新企業所得稅彙算清繳，是指納稅人在納稅年度終了後5個月內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。實行查賬徵收的企業（a類）適用彙算清繳辦法，核定定額徵收企業所得稅的納稅人（b類），不進行彙算清繳。
二、a類企業做彙算清繳要從幾個方面考慮：
1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；
2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；
4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取並繳納；
5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；
6、調整：對以上專案按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
7、特別注意：企業所得稅彙算清繳所說的納稅調整，是調錶不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。
2樓：樸雯華閃禎
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）
預繳（一般是分季度預繳），我自己中瀚公司年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅。
貸：應交稅金--應交企業所得稅。
2.繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
3．跨年5月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅金--應交企業所得稅。
4．繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
5.重新分配利潤。
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
6．年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整。
7.重新分配利潤。
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配-未分配利潤。
8.經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款。
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅。
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款-應收多繳所得稅款）10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅。
貸：應交稅金--應交所得稅。
借：應交稅金--應交所得稅。
貸：資本公積。
借：本年利潤。
貸：所得稅。
註冊公司：什麼是企業所得稅年度彙算清繳
3樓：曼德企服
彙算清繳簡單的說就是根據稅法的規定，在次年進行是否需要補稅或者退稅的核算，並提交給稅局的事兒。大家也可以理解為，年底稅局需要給企業做個全身檢查，看看你有沒有啥毛病。所以，彙算清繳作為企業的年度事項，需要日益的得到創業者的重視。
尤其在目前全國稅務管理，液灶從重視日常徵管，到一步步轉向為重視後續的稽查的前提下，彙算清繳的重要性將會越來越突顯。彙算清繳的不當處理，將會給企業帶來很多的麻煩。
彙算清繳大概的流程。
1搞定年度會計報表。
2根據會計報表和其具體的內容，進行內部的會計資料到稅務資料的調整核算，並討論可能需要補稅或者退稅的可能性。
3在得到管理層對於會計報表和稅務報表的確認後，準備相關的各種文件。
4提交這些文件給主管稅局。
什麼時候開始所得稅彙算清繳？
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
在實際操作中，對於外資企業，因為有審計等各方面的準備工作，所以前提需要要求審計報告在3月內儘量完成。稅局對於外資企業彙算清繳的時間要求也不是那麼嚴格，5月底之前完成即可。
對於內資企業而言，通常次年3月份開始，4月份完成。主要原因還是因為稅務主管**對於內資企業的誠信度認定不高緩埋姿，所以事事儘量希望提前完成，並給後續萬一發生什麼么蛾子留擾絕出空餘時間。
所以，如果您的會計希望您在4月底前完成彙算清繳，也請不要怪他。
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