1樓：別叫醒我
1、如果是銷售方，根據紅字發票入賬，會計分錄：
借：銀行存款等（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額）（紅字）
同時借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
2、如果是購貨方，根據紅票入賬，會計分錄：
借：庫存商品（或原材料）（紅字）
借：應交稅金--增值稅（進項稅額）（紅字）
貸：銀行存款等（紅字）
擴充套件資料
紅字發票如何開具
《發票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規定：開具發票後，如發生銷貨退回，需開具紅字發票的，必須收回原發票並註明「作廢」字樣或取得對方有效證明；發生銷售折讓的，在收回原發票並註明「作廢」字樣後，重新開具銷售發票。根據此條，就填寫地稅紅字發票的處理意見如下：
情況1、如接受勞務方未作帳務處理，發票可以退回的
處理1：若發票未繳銷，不需開具紅字發票。可向接受勞務方索回已開具的發票聯，在該發票的所有聯次上註明「作廢」字樣，作為扣減當期勞務收入的憑證，然後按實收款項補開發票。
處理2：若發票已繳銷，需開具紅字發票。可向接受勞務方索回已開具的發票聯，在該發票聯註明「作廢」字樣。
根據收回的發票開具紅字發票，要求全部聯次一次複寫，紅字發票的存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將藍字專用發票的抵扣聯、發票聯貼上在紅字專用發票發票聯的後面，並在上面註明藍字、紅字專用發票記賬聯的存放地點，作為開具紅字專用發票的依據。
情況2、如接受勞務方已作帳務處理，發票無法退回的
已認證通過的情況
1、寫一份申請報告，加蓋公章。
2、防偽稅控內開具「紅字發票申請單」，列印兩份，並將資料匯出到u盤內。
3、帶著申請單、u盤、發票原件及影印件記賬憑證影印件到納稅評估科或稅管員處，出具調查稿。
4、將開具好的紅字增值稅專用發票通知單拿回來，寄給開票方，並做進項稅轉出。
應憑對方影印的發票和有關證明（要有單位公章或消費者個人簽字及身份證號碼），開具紅字發票。要求全部聯次一次複寫、列印，紅字發票的存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將提供的資料證明貼上在紅字專用發票發票聯的後面。
2樓：職始定龍
回答1、開票方已開具發票但尚未交付受票方，或已交付受票方但對方沒有認證抵扣，發現開票有誤，且不符合作廢條件的，按規定先開紅票，再開藍票。
（1）開票方已根據錯誤發票確認收入的，應先以紅票為原始憑證做紅衝分錄，再根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發票確認收入的，可以直接根據藍票進行賬務處理。
（2）受票方已根據錯誤發票確認成本的，應先以紅票為原始憑證做紅衝分錄，再根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發票確認成本，可以直接根據藍票進行賬務處理。
2、開票方已開具發票但尚未交付購買方，或已交付受票方但對方沒有認證抵扣，發生銷貨退回、應稅服務中止，或因銷貨部分退回及發生銷售折讓等情形，且不符合作廢條件的，按規定開具紅票。
（1）開票方根據原發票確認收入和銷項稅額，根據紅字發票衝減或部分衝減前期確認的收入和銷項稅額（應納稅額）。
涉及銷貨退回或銷貨部分退回的，還需要根據退回的貨物價值，衝減前期已確認的成本。
（2）受票方根據原發票確認成本和「待認證進項稅額」，根據紅字發票衝減或部分衝減前期確認的採購成本。
3、受票方取得專用發票已用於申報抵扣，發現開票有誤，且不符合作廢條件的，按規定先開紅票，再開藍票。
（1）開票方開具紅字專票時，衝減前期已確認的收入和銷項稅額。
（2）開票方開具藍字專票時，根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。
（3）受票方根據《開具紅字增值稅專用發票資訊表》，衝減前期已確認的採購成本，同時作進項稅額轉出；取得紅字專票後，將其作為衝減分錄的附件。
（4）受票方取得藍字專票後，根據藍字專票在當期確認採購成本和「待認證進項稅額」（進項稅額）。
4、受票方取得專用發票已用於申報抵扣，發生銷貨退回、應稅服務中止，或因銷貨部分退回及發生銷售折讓等情形，且不符合作廢條件的，按規定開具紅票。
（1）開票方開具紅字專票時，衝減前期已確認的收入和銷項稅額。
涉及銷貨退回或銷貨部分退回的，還需要根據退回的貨物價值，衝減前期已確認的成本。
（2）受票方根據《開具紅字增值稅專用發票資訊表》，衝減前期已確認的採購成本，同時作進項稅額轉出；取得紅字專票後，將其作為衝減分錄的附件。
注：以上3和4兩種情形，專票已經認證抵扣的，不得退還銷售方。
5、紅字普通發票的會計處理，比照上述思路進行。基本的原則是，開票方根據紅字發票衝減收入和銷項稅額，受票方根據紅字發票的價稅合計數衝減採購成本。
更多17條
3樓：義寧能羅
1、如果是銷貨退回衝減當期銷售收入，開紅字發票衝減銷售收入.
其會計處理是：借：產品銷售收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
2、你說的不屬於增值稅進項稅轉出
進項稅轉出舉例：
屬於原先購入物資即能認定其進項稅額能抵扣
，即進項稅額已記入「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目，但後來由於購入物資改變用途或發生非常損失，按照規定應將原已記入進項稅額並已支付的增值稅，通過「應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）」轉入「在建工程」、「應付福利費」、「待處理財產損溢」等科目。該部分進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，只能作為進項稅額轉出。
例如：a企業福利部門領用生產用原材料一批，實際成本為4000元；為購建固定資產的在建工程領用生產用原材料一批，實際成本為5000元。a企業為一般納稅人，增值稅率為17％。
則會計賬務處理為：
借：應付福利費
4000＋4000×17％=4680
貸：原材料
4000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
680借：在建工程
5000＋5000×17％=5850
貸：原材料
5000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
850例如：a企業原材料發生非常損失，其實際成本為7500元。a企業為一般納稅人，增值稅率為17％。則會計賬務處理為：
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
8775
貸：原材料
7500
應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）7500×17％=1275
例如：a企業庫存商品發生非常損失，其實際成本為37000元，其中所耗原材料成本為20000元。a企業為一般納稅人，增值稅率為17％。則會計賬務處理為：
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
40400
貸：庫存商品
37000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
20000×17％=3400
如果上述例題中改為在產品，其他資料不變，則會計賬務處理：
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
40400
貸：生產成本
37000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
20000×17％=3400
4樓：益明普映雪
1收回原來的發票
2寫一份開具紅字發票的申請
去你方稅務局申請紅字發票
等稅務通知單下來
開具紅字發票
然後在開具正確的藍字發票
3只要把正確的藍字發票給對方就可以了。
本月開了紅字發票
紅衝原來的錯誤憑證
借；科目
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
做正確的藍字發票
借：科目
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
申請主管稅務機關：
我公司是銷售方
予某年某月開具增值稅專用發票一張，該發票的**是號碼是其中稅額
購貨方是
由於開票錯誤，申請開具紅字發票。原來的錯票以收回。我公司對上面所寫的都是真實的。
你公司時間蓋章
5樓：歪比裡歪奇
兩種做法，供參考。
1、借：銀行存款 （紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
借：銀行存款 *****
貸：主營業務收入 *****
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅 ***
2、借：本年利潤 （紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
借：本年利潤 *****
貸：主營業務收入 *****
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅***；
6樓：甲蝶漆雪
上月開的票已入賬,這月買方要求重開,沒按其要求備註,這月已開紅字發票和重新開票，金額都不變，請問如何做分錄——這樣可以不做分錄。把發票附在其他的收入記賬憑證的後面即可。
紅字發票如何做賬分錄：
借：應收賬款
紅數或負數
貸：主營業務收入
紅數或負數
應交稅費
紅數或負數
----------------------------------------
不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
7樓：良慶慕容思博
紅字發票
做賬與藍字發票做賬一樣，只是數量與金額是
負數而已。
8樓：匿名使用者
紅票借：應收賬款等科目（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（紅字）
藍票借：應收賬款等科目
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
一紅一籃對衝了
9樓：應雅牧雲亭
沖掉你當初關於此筆相應的收入、成本、稅費
也就是負數的憑證
這樣貸方的負數應繳稅費就是留抵稅
增值稅申報，，你問問稅局大廳吧
發票衝紅怎麼做賬？
10樓：墨汁諾
1、借：銀行存款 （紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅
2、借：本年利潤 （紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
借：本年利潤
貸：主營業務收入
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅
12月份應憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票，衝減當期銷售額和銷項稅額；注意：如果當月未銷售或銷售開票金額小於上月錯誤發票的，建議先不開具紅字發票；增值稅納稅申請表裡是不得出現負數銷售額及稅額的。
11樓：董太漂亮
嗯，衝紅的發票只能做退款處理，不能做作廢，所以說你把衝紅的發票做一筆退款退貨
12樓：東熙碧浩歌
如果還沒收取購買方款
做賬借:應收賬款貸:主營業務收入(500000-14563.11)應交稅費14563.11
如果是紅字的話，倒過來記就行
借:主營業務收入
應交稅費
貸應收賬款
應該是這樣
希望幫到你
購貨方收到原材料發票上有折扣怎麼做賬。發票上有幾種原材料，只有折扣。要把折扣分攤嗎
當然是按折扣後的 和稅額入賬，因為總的價款已經扣除了折扣了，折扣按各種原材料的 分攤就可以 假如一般納稅人，買甲乙兩種原材料，原價不含稅分別為100，500，甲乙含稅總價702，折扣總價70.2，這樣 甲分攤的折扣為 70.2 1.17 100 100 500 10乙分攤的折扣為 70.2 1.17...
紅衝發票開錯怎麼辦，電子發票開錯怎麼紅衝
當月立即作廢,然後重新開.電子發票開錯怎麼紅衝 電子發票成功開具後，暫不支援直接修改，建議您前往歸屬地聯通自有營業廳諮詢工作人員看是否可對發票紅衝，在發票報廢后再重新開具電子發票，具體以歸屬地聯通政策為準。跨月的紅字發票開錯了,怎麼辦?那這個你要先把上月的稅到稅局報了，抄了才可以執行開具紅字發票的。...
發票金額與實際支付金額不符怎麼做賬
按實際付款金額做賬。你這種情況屬於銷售折讓，不屬於現金折扣。可以讓銷售方把折扣的金額開具紅字發票入賬。銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業將商品銷售給買方後，如買方發現商品在質量 規格等方面不符合要求，可能要求賣方在 上給予一定的減讓。銷售折讓如發生在確認銷售收入...