什麼事交易性金融資產?什麼是交易性金融資產

2025-06-20 14:05:06 字數 1668 閱讀 2856

1樓:未來預見者

交易性金融資產是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權**和權益性**,包括企業為交易而持有的債券投資、**投資和**投資12。

交易性金融資產的特點是1:

目的性:企業以賺取差價為目的從二級市場購入的**、債券和**等。槐指。

浮動性:交易性金融資產的價值隨著**、債券和**脊亮等**的變化而變化。

風險性:交易性金融資產的櫻明寬**波動會影響企業的利潤。

2樓:銀抒龍平春

一)企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(

成本),按發生的交易費用,借記「投資收益」科目,按實際支付的金額,貸記「銀行存款」等科目。按已到付息期但尚未領取的利息或者已經宣告發放,但是尚未發放的現金股利,借記「應收股利(利息)」科旅顫目,按實際支付的金額,貸記陪鎮碧「銀行存款」等科目。

二)在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時,借記「應收股利(利息)」科目,貸記「投資收益」科目。

三)資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高於其賬面餘額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記「公允價值變動損益」

科目;公允價值低於其賬面餘額的差額,做相反的會計分錄。

四)**交易性金融資產時,應按實際收到的金額與交易性金融資產(成本)、(公允價值變動)之間的差額,貸記或借記「投資收益」科目。同時,將該金融資產的公允價值變動轉入投資收益,借記或貸記「公允價值變動損益」。

例題蘆舉:07年2月21日,甲公司購入一批債券,作為交易性金融資產進行管理和核算,**價235

000元,其中含5

000元已經到期但尚未領取的債券利息,另。

外發生相關稅費4200元,均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237

000元。07年3月21日收到5

000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出。

售,扣除相關稅費後,實際收到237

800元存入銀行。

會計分錄如下:

2月21日。

借:交易性金融資產——成本。

投資收益。應收利息。

貸:銀行存款。

2月28日。

期末公允價值增加:237

借:交易性金融資產——公允價值變動。

貸:公允價值變動損益。

3月12日。

借:銀行存款。

貸:應收利息。

4月5日。實收款=237

賬面價值=230

實收款高於賬面價值=237

借:銀行存款。

貸:交易性金融資產——成本。

公允價值變動。

投資收益。同時:借:公允價值變動損益。

貸:投資收益。

什麼是交易性金融資產

3樓:豬八戒網

交易性金融資產指的是以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產,同時也指企業為了近期內**而持有的金融資產,包括企業為賺取差價而從二級市場購入的**、債券、**等。

交易性金融資產確認條件為:

取得金融資產的目的是為了近期內**或回購;

屬頃差侍於進行集中管理的可辨認金融雀吵工具組合的一部分,具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理;

屬於金融衍慶耐生工具。若衍生工具被企業指定為有效套期工具,則不應確認為交易性金融資產。

交易性金融資產的入賬價值計算,交易性金融資產的入賬價值計算

交易性金融資產的入賬價值不包括購買時交的手續費,手續費計入投資收益中。企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目 成本 按發生的交易費用,借記 投資收益 科目,對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息,借記 應收股利或應收利息 按實際支付的金額,貸記 銀行存款 等科目 確...

請問交易性金融資產具體的內容是什麼?

交易性金融資產到底是個什麼東西?這是會計科目裡面的乙個東西,它所包含的內容應該說兩個特點,乙個叫交易性,乙個叫金融資產。這個交易性怎麼理解慶搏遲譽李?就是以市場交易為目的抓住這個特點,而金融資產就是你在金融市場上面能夠買到的資產都叫金融資產。交易性是說你買這個東西是為了交易,而不是為了達到其他的目的...

交易性金融資產的入賬價值都包括什麼啊

1 交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬 2 取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的,應當單獨確認為應收專案 3 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。滿足以下條件之一的金融資產應當劃...