1樓：之澤雨
請參見《關於印發《增值稅會計處理規定》的通知 》
財會[2016]22號
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（七）交納增值稅的賬務處理。
1．交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「銀行存款」科目。
2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
3．預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費——預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——預交增值稅」科目。
房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費——預交增值稅」科目結轉至「應交稅費——未交增值稅」科目。
4.減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記損益類相關科目。
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2樓：雨昀靜
是分包出去的工程嗎？
如果業務是真實的，票據是合法的，可以通過認證就可以抵扣！
3樓：會計學堂
異地施工需要預繳。各地規定的徵收率是不同的。
4樓：大錢就是有錢
可以的。
納稅人肯定不會同意重複交稅的
關於建築業預繳稅 40
5樓：會計學堂
沒減掉分包款等於自己多交了部分稅款了，不過預繳的增值稅都是可以抵扣進項的，而且預繳也只是2%左右吧
6樓：算盤
1、建築業異地施工，在專案所在地稅務機關開票，按照國稅總局2016第17號公告規定預交增值稅及其附加稅，與取得進項發票的抵扣無關；
2、建築企業異地施工，取得的進項發票，在公司抵扣，並在註冊所在地稅務機關申報，但自開票之日起不得超過360天。
7樓：
那要看看你是不是超出，需要交稅的收入了
8樓：匿名使用者
這樣的事情沒有"如果"。《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》（稅總[2016]第17號）第七條規定，"納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，在向建築服務發生地主管國稅機關預交稅款時，需填報《增值稅預繳稅款》，並出示以下資料：
（一）與發包方簽訂的建築合同影印件（加蓋納稅人公章）；
（二）與分包方簽訂的分包合同影印件（加蓋納稅人公章）；
（三）從分包方取得的發票影印件（加蓋納稅人公章）"。
本辦法第八條規定，"納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，向建築服務發生地主管國稅機關繳納的增值稅款，可以在當期增值稅應納稅款中抵減；抵減不完的，結轉下期繼續抵減。
納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為有效合法憑證"。
關於建築業企業資質的問題 100
9樓：ofweek人才網
各省、自治區住房城鄉建設廳，直轄市建委，新疆生產建設兵團建設局，***有關部門建設司，總後基建營房部工程管理局：
為充分發揮市場配置資源的決定性作用，進一步簡政放權，促進建築業發展，現就建築業企業資質有關問題通知如下：
一、取消《施工總承包企業特級資質標準》（建市[2007]72號）中關於國家級工法、專利、國家級科技進步獎項、工程建設國家或行業標準等考核指標要求。對於申請施工總承包特級資質的企業，不再考核上述指標。
二、取消《建築業企業資質標準》（建市[2014]159號）中建築工程施工總承包一級資質企業可承擔單項合同額3000萬元以上建築工程的限制。取消《建築業企業資質管理規定和資質標準實施意見》（建市[2015]20號）特級資質企業限承擔施工單項合同額6000萬元以上建築工程的限制以及《施工總承包企業特級資質標準》（建市[2007]72號）特級資質企業限承擔施工單項合同額3000萬元以上房屋建築工程的限制。
三、將《建築業企業資質標準》（建市[2014]159號）中鋼結構工程專業承包一級資質承包工程範圍修改為：可承擔各類鋼結構工程的施工。
四、將《建築業企業資質管理規定和資質標準實施意見》（建市[2015]20號）規定的資質換證調整為簡單換證，資質許可機關取消對企業資產、主要人員、技術裝備指標的考核，企業按照《建築業企業資質管理規定》（住房城鄉建設部令第22號）確定的審批許可權以及建市[2015]20號檔案規定的對應換證類別和等級要求，持舊版建築業企業資質證書到資質許可機關直接申請換髮新版建築業企業資質證書（具體換證要求另行通知）。將過渡期調整至2023年6月30日，2023年7月1日起，舊版建築業企業資質證書失效。
五、取消《建築業企業資質管理規定和資質標準實施意見》（建市[2015]20號）第二十八條「企業申請資質升級（含一級升特級）、資質增項的，資質許可機關應對其既有全部建築業企業資質要求的資產和主要人員是否滿足標準要求進行檢查」的規定；取消第四十二條關於「企業最多隻能選擇5個類別的專業承包資質換證，超過5個類別的其他專業承包資質按資質增項要求提出申請」的規定。
小規模建築業的問題
10樓：悟空財稅服務****
一、建築服務稅率和徵收率是怎麼規定的?
答：一般納稅人適用稅率為11%;小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人提供可選擇簡易計稅方法的建築服務，徵收率為3%。
二、鋼結構製作安裝業務是全額按17%交稅、還是全額按11%交稅、還是製作按17%交稅安裝按11%交稅?
答：上述屬於兼營行為，鋼結構製作按17%計稅，安裝業務按照按11%計稅。
三、建築業納稅人什麼情況下可以選擇簡易徵收?
答 ：(一)一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
(二)一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
(三)一般納稅人為建築工程老專案提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建築工程老專案，是指：
1.《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案。
2.《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期，但建築工程承包合同註明的開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案。
3.未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案。
四、建築服務一般納稅人對老專案已選擇按簡易計稅方法繳納增值稅，未滿36個月的，能否變更為一般計稅方法計稅?
答：不能。根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅[2016]36 號)相關規定，一般納稅人為建築工程老專案提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。
五、沒有開工許可證和備案合同，但工程實際開工日期在4月30日前的，需提供什麼材料佐證，才能認定為老專案?
答：《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》中規定，建築工程老專案是指：
(一)《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案;
(二)《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期，但建築工程承包合同註明的開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案;
(三)未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案。
對於現實中存在的《建築工程施工許可證》以及建築工程承包合同都沒有註明開工時間的情況，按照實質重於形式的原則，只要納稅人可以提供2023年4月30日前實際已開工的證明，可以按照建築工程老專案進行稅務處理。
建築業營改增後還有建築業發票嗎
11樓：未來還是夢
1.建築業營改增後,憑取得的增值稅專用發票可以抵扣， 2可以.抵扣專案：
（1）建築公司提供的勞務的進項稅（含包工包料的工程款） （2）買材料的進項稅 （3）日常辦公費用的進項稅（辦公用品、水電費等）
12樓：似湧毅
建築業現在為止還沒有涉及到營改增，一直是開建築業專用發票，繳納的是營業稅及營業稅附加。如果到外地施工首先要開外管證，然後要到工程所在地的稅務局開發票。（火星人）3555
建築業會計賬務處理，簡單的建築業會計賬務處理應如何做？
1 建造成本包括直接成本和間接成本。2 施工企業按合同規定與建設單位結算工程價款，應向建設單位報送 工程價款結算賬單 也叫 中期支付申請單 等。3 當建設單位支付工程價款時，施工企業會計處理 借 銀行存款 貸 應收賬款 注 收取工程款不應確認會計收入 建築業會計和工業會計有所不同，它是按工程專案來核...
建築業營改增後開票就確認收入嗎，建築業提前開發票，是按工程進度確認收入還是按發票確認收入，怎麼交稅？
是的，建築業營改增後開票就確認收入。建築業營改增後收入成本確認方法 根據增值稅稅制要求，採用 價稅分離 的原則，調整現行建設工程計價規則。即將營業稅下建築安裝工程稅前造價各項費用包含可抵扣增值稅進項稅額的 含增值稅稅金 計算的計價規則，調整為稅前造價各項費用不包含可抵扣增值稅進項稅額的 不含增值稅稅...
建築業營改增會計分錄怎麼做，建築業營改增會計分錄
增值稅附加稅計提時。借 營業稅金及附加。貸 應交稅費 應交城建稅。貸 應交稅費 應交教育費附加。2.所得稅計提時。借 所得稅費用。貸 應交稅費 應交企業所得稅。建築業營改增後增值稅這塊會計做賬，參照 小企業會計準則 做賬。主要就是將原營業稅的銷售額換算成不含稅的銷售額來記賬。建築業營改增會計分錄 由...