1樓：你我悖道各蒼涼
套期會計方法是指在相同會計期間將套期工具和**期專案公允價值變動的抵銷結果計入當期損益的方法。
有效套期和無效套期：主要是針對現金流量套期而言的
如果**期專案虧損100，套期工具盈利80，那麼這其中的80全部起到了抵銷風險的作用那這裡面就不存在無效套期部分。
如果**期專案虧損80，套期工具盈利100，那麼套期工具的盈利中只有80萬元起到了作用，另外的20萬元屬於無效套期部分。
現金流量套期中：
套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分，應當直接確認為所有者權益，並單列專案反映。該有效套期部分的金額選擇下列兩者中的較低者：
①套期工具自套期開始的累計利得或損失；
②**期專案自套期開始的預計未來現金流量現值的累計變動額。
2樓：匿名使用者
有效套期就是指套期工具獲得了收益 規避了風險！無效套期就是指套期工具未取得預期收益 未能有效規避風險！比如:
**中做賣現貨銅的，那麼如果現貨銅**越高，你的獲利越大，那麼你最擔心的是銅****，那麼你就在**市場賣空銅進行保值，這是有效套期保值。如果你是做多銅的話那麼是無效套期保值。 在套期保值中發生的損益 就是套期損益！
有幫助請評價採納 謝謝！
什麼是現金流量中的有效套期和無效套期？
3樓：探尋星球菌
現金流量套期(cash flow hedge)是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。
現金流量套期是指對現金流量變動風險進行的套期，該類現金流量變動源於與已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、很可能發生的預期交易（如預期的購買或**）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
4樓：虢彭彭亢潤
1、在運用套期會計方法進行處理前，首先應當符合準則對套期確認的規定，即滿足「該套期預期高度有效，且符合企業最初為該套期關係所確定的風險管理策略」。具體來說，該事項應當同時具備以下兩個條件：一是在套期開始及以後期間，該套期預期會高度有效地抵銷套期指定期間**期風險引起的公允價值或現金流量變動；二是該套期的實際抵銷結果在80%至125%的範圍內。
常見的套期保值有效性評價方法有3種：主要條款比較法、比率分析法和迴歸分析法。
2、當企業業務符合現金流量套期計量時，作如下賬務處理：套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分，應當直接確認為所有者權益，並單列專案反映。
該有效套期部分的金額，按照套期工具自套期開始的累計利得或損失和**期專案自套期開始的預計未來現金流量現值的累計變動額兩者的絕對額中較低者確定。套期工具利得或損失中屬於無效套期的部分（即扣除直接確認為所有者權益後的其他利得或損失），應當計入當期損益。
現金流量套期無效部分會計處理
3、在套期工具利得和損失的後續處理中，若**期專案為預期交易，且該預期交易使企業隨後確認一項金融資產（非金融資產）或一項金融負債（非金融負債）的，原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，應當在該金融資產（非金融資產）或金融負債（非金融負債）影響企業損益的相同期間轉出，計入當期損益。但企業預期原直接在所有者權益中確認的淨損失全部或部分在未來會計期間不能彌補的，應當將不能彌補的部分轉出，計入當期損益。
同時，若**期專案為預期交易，且該預期交易使企業隨後確認一項非金融資產或一項非金融負債的，企業還可以選擇另一方法處理：將原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失轉出，計入該非金融資產或非金融負債的初始確認金額。
對於除上述兩類外的現金流量套期，原直接計入所有者權益的利得或損失，應當在**期預期交易影響損益的相同期間轉出，計入當期損益。
4、需要注意的是，在套期工具利得和損失的後續處理中，若該**期專案為預期交易，且該預期交易使企業隨後確認一項非金融資產或一項非金融負債的，企業一旦選擇了上文所述的兩種處理方法之一，應當作為一項會計政策，一經確定，不得隨意變更。
企業對套期工具已到期、被**、合同終止或已行使；該套期不再滿足運用套期保值準則規定的會計方法條件，預期交易不再發生、企業撤銷對套期關係的指定時，都必須終止運用套期保值會計方法。
5樓：匿名使用者
現金流量套期，指對現金流量變動風險進行的套期，該類現金流量變動源於①已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、②很可能發生的預期交易（如預期的購買或**）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
運用套期會計方法的條件實際上隱含了兩項套期有效性評價要求：(1)預期性評價，即評價套期在未來會計期間是否高度有效。這就要求企業在套期開始時，以及至少在中期報告或年度財務報告日對套期有效性進行評價。
(2)回顧性評價，即評價套期在以往的會計期間實際上是否高度有效。這就要求企業至少在中期報告或年度財務報告日對套期有效性進行評價。
一般情況下，企業難以實現套期工具和**期專案的公允價值或現金流量變動完全抵銷，因而會出現套期無效的較小金額範圍。無效套期的形成源於多方面的因素。這些因素通常包括：
(1)套期工具和**期專案以不同的貨幣表示；
(2)套期工具和**期專案有不同的到期期限；
(3)套期工具和**期專案內含不同的利率或權益指數變數；
(4)套期工具和**期專案使用不同市場的商品**標價；
(5)套期工具和**期專案對應不同的交易對手；
(6)套期工具在套期開始時的公允價值不等於零，等等。
套期有效性評價方法應當與企業的風險管理策略相吻合，並在套期開始時就在風險管理有關的正式檔案中詳細加以說明。在這些正式檔案中，企業應當就套期有效性評價的程式和方法、評價時是否包括套期工具的全部利得或損失、是否包括套期工具的時間價值等做出說明。常見的套期有效性評價方法有三種：
(1)主要條款比較法；(2)比率分析法；(3)迴歸分析法。
(一)主要條款比較法
主要條款比較法，是通過比較套期工具和**期專案的主要條款，以確定套期是否有效的方法。如果套期工具和**期專案的所有主要條款均能準確地匹配，可認定因**期風險引起的套期工具和**期專案公允價值或現金流量變動可以相互抵銷。套期工具和**期專案的「主要條款」包括：
名義金額或本金、到期期限、內含變數、定價日期、商品數量、貨幣單位等。
企業在以利率互換對利率風險進行套期時，可以採用主要條款比較法。此外，以遠期合同對很可能發生的預期商品購買進行套期保值，也可以採用主要條款比較法。例如，當以下全部條件同時符合時，可以認定該套期是高度有效的：
1．遠期合同與**期的預期商品購買交易，在商品購買時間、地點、數量、質量等方面條款相同。
2．遠期合同初始確認時的公允價值為零。
3．進行套期有效性評價時，不考慮遠期合同溢價或折價變動對其價值的影響，或預期商品購買交易的預計現金流量變動以商品的遠期**為基礎確定。
值得注意的是，採用這種方法對套期有效性評價雖然不需要進行計算，但適用的情形往往有限，而且只能用於套期預期性評價。即使是套期工具和**期專案的主要條款均能準確地匹配，企業依然需要進行套期的回顧性評價。因為在這種情況下，套期無效仍可能出現。
例如，套期工具的流動性或其交易對手的信用等級發生變化時，通常會導致套期無效。
(二)比率分析法
比率分析法，也稱金額對衝法，是通過比較**期風險引起的套期工具和**期專案公允價值或現金流量變動比率，以確定套期是否有效的方法。運用比率分析法時，企業可以根據自身風險管理政策的特點進行選擇，以累積變動數(即自套期開始以來的累積變動數)為基礎比較，或以單個期間變動數為基礎比較。如果上述比率沒有超過80％至125％的範圍，可以認定套期是高度有效的。
應當注意的是，以累積變動數和單個期間變動數分別作為比較基礎，可能會得出不同結論。即如果以單個期間變動數為基礎，套期可能不是高度有效的，但若以累積變動數為基礎，套期卻可能是高度有效的。
6樓：
1、現金流量套期：是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。該類現金流量變動源於與已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、很可能發生的預期交易（如預期的購買或**）有關的特定風險，且將影響企業的損益；
2、套期有效性評價方法應當與企業的風險管理策略相吻合，並在套期開始時就在風險管理有關的正式檔案中詳細加以說明。
在這些正式檔案中，企業應當就套期有效性評價的程式和方法、評價時是否包括套期工具的全部利得或損失、是否包括套期工具的時間價值等做出說明。常見的套期有效性評價方法有三種：(1)主要條款比較法；(2)比率分析法；(3)迴歸分析法。
3、當對套期的評價符合這三種方法之一的評價標準時，即為現金流量中的有效套期，否則為無效套期。
什麼是有效套期保值和無效套期保值
7樓：匿名使用者
有效套期就是指套期工具獲得了收益 規避了風險！無效套期就是指套期工具未取得預期收益 未能有效規避風險！比如:
**中做賣現貨銅的，那麼如果現貨銅**越高，你的獲利越大，那麼你最擔心的是銅****，那麼你就在**市場賣空銅進行保值，這是有效套期保值。如果你是做多銅的話那麼是無效套期保值。 在套期保值中發生的損益 就是套期損益！
有幫助請評價採納 謝謝！
8樓：小冰
運用套期會計方法的條件實際上隱含了兩項套期有效性評價要求：(1)預期性評價，即評價套期在未來會計期間是否高度有效。這就要求企業在套期開始時，以及至少在中期報告或年度財務報告日對套期有效性進行評價。
(2)回顧性評價，即評價套期在以往的會計期間實際上是否高度有效。這就要求企業至少在中期報告或年度財務報告日對套期有效性進行評價。
一般情況下，企業難以實現套期工具和**期專案的公允價值或現金流量變動完全抵銷，因而會出現套期無效的較小金額範圍。無效套期的形成源於多方面的因素。這些因素通常包括：
(1)套期工具和**期專案以不同的貨幣表示；
(2)套期工具和**期專案有不同的到期期限；
(3)套期工具和**期專案內含不同的利率或權益指數變數；
(4)套期工具和**期專案使用不同市場的商品**標價；
(5)套期工具和**期專案對應不同的交易對手；
(6)套期工具在套期開始時的公允價值不等於零，等等。
套期有效性評價方法應當與企業的風險管理策略相吻合，並在套期開始時就在風險管理有關的正式檔案中詳細加以說明。在這些正式檔案中，企業應當就套期有效性評價的程式和方法、評價時是否包括套期工具的全部利得或損失、是否包括套期工具的時間價值等做出說明。常見的套期有效性評價方法有三種：
(1)主要條款比較法；(2)比率分析法；(3)迴歸分析法。
(一)主要條款比較法
主要條款比較法，是通過比較套期工具和**期專案的主要條款，以確定套期是否有效的方法。如果套期工具和**期專案的所有主要條款均能準確地匹配，可認定因**期風險引起的套期工具和**期專案公允價值或現金流量變動可以相互抵銷。套期工具和**期專案的「主要條款」包括：
名義金額或本金、到期期限、內含變數、定價日期、商品數量、貨幣單位等。
企業在以利率互換對利率風險進行套期時，可以採用主要條款比較法。此外，以遠期合同對很可能發生的預期商品購買進行套期保值，也可以採用主要條款比較法。例如，當以下全部條件同時符合時，可以認定該套期是高度有效的：
1．遠期合同與**期的預期商品購買交易，在商品購買時間、地點、數量、質量等方面條款相同。
2．遠期合同初始確認時的公允價值為零。
3．進行套期有效性評價時，不考慮遠期合同溢價或折價變動對其價值的影響，或預期商品購買交易的預計現金流量變動以商品的遠期**為基礎確定。
值得注意的是，採用這種方法對套期有效性評價雖然不需要進行計算，但適用的情形往往有限，而且只能用於套期預期性評價。即使是套期工具和**期專案的主要條款均能準確地匹配，企業依然需要進行套期的回顧性評價。因為在這種情況下，套期無效仍可能出現。
例如，套期工具的流動性或其交易對手的信用等級發生變化時，通常會導致套期無效。
(二)比率分析法
比率分析法，也稱金額對衝法，是通過比較**期風險引起的套期工具和**期專案公允價值或現金流量變動比率，以確定套期是否有效的方法。運用比率分析法時，企業可以根據自身風險管理政策的特點進行選擇，以累積變動數(即自套期開始以來的累積變動數)為基礎比較，或以單個期間變動數為基礎比較。如果上述比率沒有超過80％至125％的範圍，可以認定套期是高度有效的。
應當注意的是，以累積變動數和單個期間變動數分別作為比較基礎，可能會得出不同結論。即如果以單個期間變動數為基礎，套期可能不是高度有效的，但若以累積變動數為基礎，套期卻可能是高度有效的。
什麼是套期保值，套期保值是什麼意思
套期保值是指把 市場當作轉移 風險的場所，利用 合約作為將來在現貨市場上買賣商品的臨時替代物，對其現在買進準備以後售出商品或對將來需要買進商品的 進行保險的交易活動。套期保值可以分為多頭套期保值和空頭套期保值。多頭套期保值 交易者先在 市場買進 1 以便在將來現貨市場買進時不致於因 而給自己造成經濟...
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套期保值 指利用 合約作為將來在現貨市場上買賣商品的臨時替代物，對其現在買進準備以後賣出商品或對將來需要買進商品的 進行保險的交易活動。具體做法為 在現貨市場和 市場對同一類的商品同時進行數量相等但方向相反的買賣活動，即在現貨市場買進或賣出現貨的同時，在 市場中賣出或買進同一商品同等數量的 當該商品...
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