1樓：匿名使用者
你是問未到付息期的利息還是到期未支付的利息?
如果是到期未支付的話應從購買成本把利息扣除作為應收專案，並加上交易費用（如果有）
借：持有至到期投資 （成本-到期未付+交易費用）
應收利息 （到期未付）
貸：銀行存款 （成本+交易費用）
如果是未到期的利息，按照準則不做剔除處理，將成本+交易費用作為入賬成本就行了
2樓：v天物
購入時dr:持有至到期投資--成本
--應計利息(未到期債券利息）
--利息調整（溢價情況）
應收利息（已到期未發放債券利息）
cr:銀行存款
發放前期利息時
dr:銀行存款
cr:應收利息
計提當期收入時
dr:應收利息
cr：投資收益
持有至到期投資--應計利息
--利息調整
處置時：
dr:銀行存款
cr:持有至到期投資--成本
3樓：匿名使用者
借；持有至到期投資
應收利息
貸：銀行存款
持有至到期投資的題目分錄怎麼做
4樓：金果
企業取得的持有至到期投資，按其面值：
借記：持有至到期投資——成本所包含的未領取的利息
借：應收利息按支付金額
貸：銀行存款
持有至到期投資應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」進行明細核算。同時，持有至到期投資在持有和**上有不同的會計分錄過程。
一、持有至到期投資轉換的會計分錄過程：
借：可供**金融資產(重分類日公允價值)
借：持有至到期投資減值準備
貸：持有至到期投資
貸：資本公積——其他資本公積(差額，也可能在借方)
二、企業取得的持有至到期投資
借：持有至到期投資—成本(面值)，應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)，持有至到期投資—利息調整(倒擠差額，也可能在貸方)
貸：銀行存款等（注意：交易費用計入「利息調整」）。
（三）、資產負債表日計算利息具體會計分錄
借：應收利息(分期付息債券，票面利率×面值)或持有至到期投資—應計利息(到期時一次還本付息債券，票面利率×面值)
貸：投資收益(實際利息收入，期初攤餘成本×實際利率)持有至到期投資—利息調整(差額，可能在借方)
擴充套件資料：
持有至到期投資的核算
（一）會計科目設定
對於持有至到期投資，企業應設定「持有至到期投資」會計科目，用來核算企業持有至到期投資的價值。此科目屬於資產類科目，應當按照持有至到期投資的類別和品種。
分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」等進行明細核算。其中，"利息調整"實際上反映企業債券投資溢價和折價的相應攤銷。
（二）持有至到期投資的主要賬務處理
持有至到期投資應採用實際利率法，按攤餘成本計量。實際利率法指按實際利率計算攤餘成本及各期利息費用的方法，攤餘成本為持有至到期投資初始金額扣除已償還的本金和加上或減去累計攤銷額以及扣除減值損失後的金額。
1、企業取得的持有至到期投資，應按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收利息」科目，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。
2、資產負債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應按票面利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」科目，按持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。
持有至到期投資為一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記本科目（應計利息），持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入。
收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已到付息期的債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息，借記「銀行存款」，貸記「應收利息」科目。
3、**持有至到期投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，已計提減值準備的，借記「持有至到期投資減值準備」科目，按其賬面餘額，貸記本科目（成本、利息調整、應計利息），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。
4、本科目期末借方餘額，反映企業持有至到期投資的攤餘成本。
5樓：匿名使用者
2023年1月1日做會計分錄：
借：持有至到期投資——成本 10000
——利息調整 560.42
貸：銀行存款 10560.42
2023年6月30日：
1、實際利息收入＝期初攤餘成本×實際利率＝10560.42×4%×6/12＝211.21（萬元）
2、應收利息＝債券面值×票面利率＝10000×6%÷2＝300（萬元）
3、「持有至到期投資—利息調整」＝300－211.21＝88.79（萬元）
做會計分錄：
借：應收利息 300
貸：投資收益 211.21
持有至到期投資——利息調整 88.79
2023年12月31日：
1、實際利息收入＝（10560.42－88.79）×4%÷2＝209.43（萬元）
2、應收利息＝10000×6%÷2＝300（萬元）
3、「持有至到期投資—利息調整」＝300－209.43 ＝90.57（萬元）
做會計分錄：
借：應收利息 300
貸：投資收益 209.43
持有至到期投資——利息調整 90.57
2023年12月31日攤餘成本＝10560.42－88.79－90.57＝10381.06
6樓：匿名使用者
2023年1月1日：
借：持有至到期投資——成本 10000
——利息調整 560.42
貸：銀行存款 10560.42
2023年6月30日
實際利息收入＝期初攤餘成本×實際利率＝10560.42×4%×6/12＝211.21（萬元）
應收利息＝債券面值×票面利率＝10000×6%÷2＝300（萬元）
「持有至到期投資—利息調整」＝300－211.21＝88.79（萬元）
借：應收利息 300
貸：投資收益 211.21
持有至到期投資——利息調整 88.79
2023年12月31日
實際利息收入＝（10560.42－88.79）×4%÷2＝209.43（萬元）
應收利息＝10000×6%÷2＝300（萬元）
「持有至到期投資—利息調整」＝300－209.43 ＝90.57（萬元）
借：應收利息 300
貸：投資收益 209.43
持有至到期投資——利息調整 90.57
2023年12月31日攤餘成本＝10560.42－88.79－90.57＝10381.06
處置持有至到期投資時，利息調整科目核算的是哪一個金額？
7樓：摩羯朵呢咪
1、含義
「持有至到期投資—利息調整」子賬戶是就是對取得時的價值與票面價值之間的溢價或折價額在持有期間內進行合理調整的所有到的賬戶。
2、產生的原因
因為取得持有至到期投資時所付的價款在很多的情況下會高於或是低於票面面值，高於形成溢價，低於會形成折價。然而持有至到期投資，是一種收回期限固定，收回金額固定的特點。也就是每期應收到的利息收入是固定的，這樣一來你如果按債券的面值和麵值利率來確定你的投資收益時，就不會真實的反映你的實際收益。
會造成會計資訊的失真。因為有溢價或折價，你實際上的收益理當高於或低於以票面面值和票面利率計算的利息收入。所以要將這部分溢價或是折價按照一個合理的方法進行調整，使每一期的收益都能真實的反映實際的收益。
持有至到期投資——利息調整賬戶數額的確定，就是票面面值與實際支付金額減去已到付息期尚未領取的利息後的差額。
3、使用方法
實際收益與應收利息的差額就是利息調整的數值。借記或貸記「持有至到期投資——利息調整」科目。
其後每期的攤餘成本就是加上或是減去上一期的利息調整數值，再按上述方法確定下一期的利息調整數值。依此類推。注意：
最後一期的利息調整應是最初確定的利息調整減去各期已調整的數。因為計算中會有四捨五入，所以最後一期進行倒擠法計算，剩餘的利息調整餘額調整完。
8樓：匿名使用者
企業取得的持有至到期投資時，按該投資的面值借記「持有至到期投資——成本」科目，按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收利息」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記或貸記「持有至到期投資——利息調整」科目。
所以，這個「持有至到期投資——利息調整」應包括相應交易費用。
投資收益是按持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入，是實際影響損益的收入；
利息調整是按面值和票面利率計算的應收利息與實際投資收益之間的差額。
9樓：中初曼
持有至到期投資初始確認的時候，只要不是按面值購買的，那麼購買成本與面值之差就是利息調整金額，如果說成本高，則利息調整在借方，反之在貸方，在處置的時候，如果尚有未攤銷完的利息調整，則反向衝回。
關於持有至到期投資的會計分錄？
10樓：匿名使用者
持有至到期投資的主要賬務處理：
1、企業取得的持有至到期投資，應按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收利息」科目，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。
2、資產負債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應按票面利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」科目，按持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。
持有至到期投資為一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記本科目（應計利息），持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入。
收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已到付息期的債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息，借記「銀行存款」，貸記「應收利息」科目。
3、**持有至到期投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，已計提減值準備的，借記「持有至到期投資減值準備」科目，按其賬面餘額，貸記本科目（成本、利息調整、應計利息），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。
4、本科目期末借方餘額，反映企業持有至到期投資的攤餘成本。
持有至到期投資怎樣計提減值準備，持有至到期投資的減值準備怎麼核算
1.持有至 來到期投資發生減自值時，應當將該bai持有至到期投資的du賬面價值減zhi記至預計未來現金流量 dao 不包括尚未發生的未來信用損失 現值，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。2.計提減值準備 借 資產減值損失 計提的持有至到期投資減值準備貸 持有至到...
持有至到期投資初始交易費用計入 持有至到期投資利息調整 ，但是我怎麼看都理解不了
你的書本這樣寫，可能有點片面。我看的cpa會計對於 持有至到期投資 的初始確認是這樣說的 按照公允價值計量和相關交易費用之和作為初始入賬金額。所以並不是你寫的初始交易費用計入 持有至到期投資 利息調整 初始確認的成本與 持有至到期投資 成本 之間的差額，借記或貸記 持有至到期投資 利息調整 借 持有...
持有至到期投資的溢價和折價有賺錢嗎
其實很好理解，通俗的說，1 每年末的時候計算投資收益的時候，如果沒有溢折價的情況，投資收益就是面值100 5 5。2 溢價，就100的面值，出105購買，每年投資收益的就達不到約定的利率，一定小於5 例如實際的收益只有4.9 我的投資收益只有100 4.9 4.9。最後少收到的面值利息0.1用來衝減...