1樓：諾諾百科
負債的計稅基礎＝賬面價值－「未來」期間可抵扣金額。
注意這個「未來」，應付職工薪酬，在形成時已作為成本費用了，所以在未來，這4000萬不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的3000萬、還是不允許扣除的1000萬）。就是說未來可抵扣的金額為0。所以，計稅基礎＝4000-0＝4000，不產生暫時性差異。
負債的計稅基礎和賬面價值之間的差異就是未來期間可抵扣金額。這句話有兩個理解，一是現在不可抵扣，二是未來可抵扣。例子中，3000萬是現在已稅前抵扣，1000萬是現在不可抵扣但未來也不可抵扣，因此計稅基礎=賬面價值。
2樓：
補充一下第一個人的答案
負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間可抵扣金額。也就是說，負債的計稅基礎和賬面價值之宰的差異就是未來期間可抵扣金額。這句話有兩個理解，一是現在不可抵扣，二是未來可抵扣。
你的例子中，3000萬是現在已稅前抵扣，1000萬是現在不可抵扣但未來也不可抵扣，因此計稅基礎=賬面價值。
舉個應付職工薪酬計稅基礎和賬面價值存在差異的例子。新準則下需計入辭退福利，比如對於不到退休年齡提前退休的人員，如果企業需要負擔其從提前退休至正式退休間的退休工資，那麼，需要在該員工提前退休日的時候即將所有將來需承擔的工資全部進行計提，並計入應付職工薪酬。而從稅務的角度，只有在實際發放的時候才能在稅前列支，即這筆費用是在將來實際發放時才可以抵扣，這種情況下，賬面價值和計稅基礎就會出現差異。
3樓：彌鷗逮成蔭
應付職工薪酬負債的計稅基礎＝賬面價值-未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額，稅法對於合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關應付職工薪酬負債的賬面價值等於計稅基礎。
4樓：辛儂庾嘉誼
我認為當期的職工薪酬已經在當期實際扣除了，而稅法的計稅基礎是賬面價值減去
「未來期間」可稅前抵扣的金額，當期稅前抵扣的數字應該不是未來期間稅前抵扣的數字，當期全抵扣了。所以未來期間稅前抵扣的數字為0，賬面價值=計稅基礎
5樓：匿名使用者
這個應該是注會教材（p415頁）的一個例題。
負債的計稅基礎＝賬面價值－「未來」期間可抵扣金額注意這個「未來」，應付職工薪酬，在形成時已作為成本費用了，所以在未來，這4000萬不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的3000萬、還是不允許扣除的1000萬）。也就是說未來可抵扣的金額為0.
所以，計稅基礎＝4000-0＝4000
不產生暫時性差異。
6樓：匿名使用者
這個涉及到新舊企業所得稅及新舊準則的問題,舊企業會計制度 科目:應付工資
新企業會計準則 科目:應付職工薪酬
舊企業所得稅法 按稅法規定的計稅工資扣除新企業所得稅法 取消計稅工資之說,按發生額據實扣除,(但相關工資支出要是合理支出)
什麼情況下應付職工薪酬的計稅基礎為零 20
7樓：匿名使用者
「賬面價值」等於「未來期間可抵扣金額」時
關於負債計稅基礎，關於負債計稅基礎的理解問題
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。用公式表示即為 負債的計稅基礎 賬面價值 未來期間按照稅法規定可予稅前扣除的金額 負債的確認與償還一般不會影響企業的損益，也不會影響其應納稅所得額，未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額為零，計...
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