1樓：月醉清風的家
一、增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循「溯源法」來進行帳務處理的。即：以前未計收入的要補做收入.
1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那麼補記的分錄為：借：
應收帳款/銀行存款等 117000貸：主營業務收入 100000貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000
2、結轉成本：借：主營業務成本貸：庫存商品等
3、結轉損益：借：本年利潤 貸：主營業務成本以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要複雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。
4、因自查補稅還要繳納滯納金，這個不需要計提，最後根據稅務部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候：借：營業外支出-罰款支出貸：
銀行存款繳納的滯納金在年終進行所得稅彙算清繳時，不得在稅前扣除。
二、增值稅納稅申報表的填寫方法：
1、自查收入填到第4欄「納稅檢查調整的銷售額」，自查稅款加到第11行「銷項稅額」、第16行「按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額」、第17行「應抵扣稅額合計」。17=12+13-14-15+16
2、查補稅都是需要單獨交納，所以在申報的時候申報表只反應補記收入這一塊，稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重複計應納稅。
2樓：張羲會計
這筆業務的賬務處理可以直接做：
①將這筆收入補記入賬
借：庫存現金 11700
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700貸： 以前年度損益調整 10000
②計提應補繳的所得稅
借：以前年度損益調整 a
貸：應交稅費——應交所得稅 a
說明：應計提的所得稅=（彙算清繳時的計稅所得額+10000）×適用稅率，假設為a
③結轉上述「以前年度損益調整」（餘額必在貸方）借：以前年度損益調整 10000－a貸：利潤分配——未分配利潤 10000－a④繳納上述稅款時
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 1700借：應交稅費——應交所得稅 a
貸：銀行存款 a+1700
3樓：龍泉
借：現金11700
貸：調整以前年度損益10000
應交稅費——應交增值稅（銷項）1700
借：應交稅費——應交增值稅（已交）1700應交稅費——所得稅
貸：銀行存款
借：調整以前年度損益
貸： 應交稅費——所得稅
借：調整以前年度損益
貸：未分配利潤
4樓：匿名使用者
走 以前年度損益調整
請教自查補繳前年度增值稅如何做會計分
5樓：我是白蘭花
如果是自查應補繳以前年度增值稅-應繳未繳的：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交增值稅：稅收自查調整
2.單位繳納稅款做：
借：應交稅費-增值稅-稅收自查調整
貸：銀行存款
自查補繳以前年度增值稅賬務處理？
6樓：杜茗本代天
借；以前年度損益調整
貸：應交稅費--所得稅
-應交增值稅（檢查調整）
結轉借：利潤分配
貸：以前年度損益調整
罰金借：營業外支出
貸：銀行存款
7樓：匿名使用者
補交增值稅的賬務處理是：
一、補交以前年度的增值稅：
1、收入的帳務處理：
借：應收賬款
貸：應交稅費--增值稅（銷項稅額）
以前年度損益調整
結轉時：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
2、補交稅費：
借：應交稅費--增值稅
貸：銀行存款等
二、補交本年度增值稅：
1、收入的帳務處理：
借：應收賬款
貸：應交稅費--增值稅（銷項稅額）
主營業務收入
結轉時：
借：主營業務收入
貸：利潤分配--未分配利潤
2、補交稅費：
借：應交稅費--增值稅
貸：銀行存款等
8樓：匿名使用者
計算：借：利潤分配-未分配利潤
貸：應交稅費-應交增值稅
其他應交款（滯納金）
交納：借：應交稅費-應交增值稅
其他應交款（滯納金）
貸：銀行存款
9樓：匿名使用者
增值稅部分
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款
滯納金部分
借:營業外支出
貸:銀行存款
10樓：匿名使用者
增值稅的處理
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款
滯納金的處理
借:營業外支出
貸:銀行存款
借：利潤分配
貸：以前年度損益調整
營業外支出列當期損益，但在下一年度所得稅彙算時要把這一部分調增啊，這是不允許稅前扣除的。
請教自查補繳前年度增值稅如何做會計分錄
11樓：鄧小喵嘟嘟嚕
由於所涉及金額較小，可以按照正常情況，先計提，然後補繳沖銷的分錄去做，且由於沒有計提，沖銷上年度形成的收入，滯納金計入營業外支出，分錄如下：
1、補計提應交稅費：
借：主營業務收入 2.82
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 2.822、補繳增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 2.82貸：銀行存款 2.82
3、補繳滯納金：
借：營業外支出-滯納金
貸：銀行存款
12樓：匿名使用者
對於查補的增值稅，實際上是檢查中發現進項稅額、銷項稅額存在調整事項，從而影響所屬期間的應納稅額，可以參按國家稅務總局《增值稅日常稽查辦法》（國稅發[1998]44號）規定進行處理：增值稅檢查後需要調整賬務，應設立「應交稅費——增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；
凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處理：若餘額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方餘額數，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記本科目。若餘額在貸方，且「應交稅費——應交增值稅」賬戶無餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目。
若本賬戶餘額在貸方，「應交稅費——應交增值稅」賬戶有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅」科目。若本賬戶餘額在貸方，「應交稅費——應交增值稅」賬戶有借方餘額但小於這個貸方餘額，應將這兩個賬戶的餘額衝出，其差額貸記「應交稅費——未交增值稅」科目。上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
通常，查補增值稅的，也同時會要求補繳城市維護建設稅和教育費附加。因該事項影響以前年度損益，所以要通過「以前年度損益」來核算，最終調整「期初未分配利潤」。
對於稅收滯納金、罰款，一般直接計入「營業外支出」。但按《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，稅收罰款和滯納金在計算應納稅所得額時不得扣除，故在年度申報企業所得稅時，應將該項支出做納稅調增處理。
13樓：林依然
一、補交以前年度的增值稅：
1、收入的帳務處理：
借：應收賬款
貸：應交稅費--增值稅（銷項稅額）
以前年度損益調整
結轉時：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
2、補交稅費：
借：應交稅費--增值稅
貸：銀行存款等
查補以前年度增值稅的會計處理
14樓：龍泉
一、查補交增值稅
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅自查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅自查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
二、城建稅和教育費附加也要按補交增值稅計算補交1、提取時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
2、結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、補交稅金
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：銀行存款
15樓：匿名使用者
稅務查補的稅款與正常上繳的途徑不一樣，賬務處理不當，可能會造成增值稅賬面資料與網上申報不一致。
查補計提
借：調整上年損益或未分配利潤
貸：應交稅金---未繳增值稅
上繳借：應交稅金---未繳增值稅
貸：銀行存款
在憑證摘要註明情況，
報表填報各地略有不同，具體可與當地主管稅務機關溝通諮詢。
僅供參考。
16樓：匿名使用者
關注中 稅務局是如何建議的
企業自查補交去年的增值稅，如何做帳務處理？
17樓：金果
增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循「溯源法」來進行帳務處理的。即：以前未計收入的要補做收入。
1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那麼補記的分錄為：
借：應收帳款/銀行存款等 117000
貸：主營業務收入 100000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000
2、結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品等
3、結轉損益：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要複雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下:
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
18樓：匿名使用者
1、別聽稅務局的
2、記在今年的賬上
3、教材上的做法是將涉及到的損益科目用「以前年度損益調整」科目替代，最終要轉入到未分配利潤中去，同時要調整報表年初數，你並非上市公司，所以沒必要那麼麻煩做賬。我的做法是：
摘要為：補交上年度增值稅。分錄為：
借：未分配利潤 4700
貸：銀行存款 4700
你按照「拼命考滿分」的第一個回答去做賬也沒為題，但將「以前年度損益調整」科目的借貸方相抵消後，就是我上面的分錄。
其實做賬的要求就是：簡潔明瞭，讓相關人員知道該業務事項的來龍去脈就可以了。稅務局關心的是你有沒有少繳稅，而不管你的帳怎麼做；老闆關心的是一項經濟業務有沒有在賬上清晰的反映出來，有沒有節稅的空間。
自用產成品視為銷售，那麼涉及到產成品、主營業務收入、主營業務成本如何做分錄？
你正常銷售要給買方開發票，自用產成品視為銷售就不開發票，該怎麼做賬就怎麼做賬，在填寫納稅申報表時將這部分收入填入「無票視同銷售」裡
視同銷售的增值稅處理，視同銷售的賬務處理及稅務處理
進項稅額轉出 總之一句話 買進來的 內部自己消化的 不是用來生產的或相關的 就進項稅額轉出 或不計進項也不記銷項 對外的就視同銷售 1 將自產的 委託加工的物資用於其他非應稅專案 借 在建工程 不動產 存貨跌價準備 貸 庫存商品 賬面餘額 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 應交消費稅 2 將自產的 委...
補交上年度的增值稅和所得稅會計分錄如何做
根據企業會計制度 稅法的有關規定，題中情況可如下進行會計處理 1 調整多計增值稅進項稅額 借 以前年度損益調整 5 600元 貸 應交稅金 增值稅檢查調整 5 600元 2 結轉增值稅檢查調整 借 應交稅金 增值稅檢查調整 5 600元 貸 應交稅金 未交增值稅 5 600元 3 補計少交所得稅 借...
急消費稅的會計處理與增值稅的會計處理有何不同
消費稅是價內稅,會計處理一般是 借 主營業務稅金及附加 貸 應交稅金 應交消費稅 消費稅的計算有從價計徵和從量計徵,有的 香菸和酒類 還是複合計徵增值稅首先區分是一般納稅人和小規模納稅人 不規模納稅人進項稅不能抵扣,工業稅率是6 商業稅率是4 根據銷售額乘以上述稅率即可 一般納稅人則可以抵扣進項稅，...