1樓：匿名使用者
1、生產企業在貨物出口並按會計制度的規定在財務上做銷售後，先向主管徵稅機關的徵稅部門或崗位(以下簡稱徵稅部門)辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，並向主管徵稅機關的退稅部門或崗位(以下簡稱退稅部門)辦理退稅申報。退稅申報期為每月1～15日(逢節假日順延)。2、一般**進口材料所交的增值稅和進口關稅記入財務賬的進項稅額，一併申報。
3、生產企業「免、抵、退」稅計算
(一)生產企業出口貨物「免、抵、退稅額」應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價(fob)以出口發票上的離岸價為準(委託**出口的，出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的)，若以其他**條件成交的，應扣除按會計制度規定允許衝減出口銷售收入的運費、保險費、佣金等。若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報退稅時調整(或年終清算時一併調整)。
若出口發票不能如實反映離岸價，企業應按實際離岸價申報「免、抵、退」稅，稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
(二)免抵退稅額的計算
免抵退 出口貨物 外匯人民 出口貨物 免抵退稅
＝ × × －
稅 額 離 岸 價 幣 牌 價 退 稅 率 額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料**×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的**為組成計稅**。
進料加工免稅進口 貨物到 海關實 海關實徵
＝ ＋ ＋
料件的組成計稅** 岸** 徵關稅 消費稅
(三)當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
1.當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
2.當期期末留抵稅額》當期免抵退稅額時，
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」。
(四)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物徵稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵 免稅購進 出口貨物 出口貨物
＝ ×( － )。
和抵扣稅額抵減額 原材料** 徵稅稅率 退 稅 率
(五)新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等於當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。
生產企業出口退稅的計算方法
2樓：金果
當期應納稅額
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）
免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料**×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的**為組成計稅**。
進料加工免稅進口料件的組成計稅**=貨物到岸**+海關實徵關稅+海關實徵消費稅
當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額
2、當期期末留抵稅額》當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」。
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物徵稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料**×（出口貨物徵稅稅率－出口貨物退稅率）。
新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等於當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。
擴充套件資料：
（1）貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額（fob價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
（2）根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報彙總表》中計算出的「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額」做如下會計處理：
借：主營業務成本（或其他業務成本等）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
（3）月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報彙總表》中計算出的「應退稅額」做如下會計處理：
借：其他應收款-出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
（4）月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報彙總表》中計算出的「免抵稅額」做如下會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
（5）收到退稅款時的會計處理
借：銀行存款
貸：其他應收款--出口退稅
3樓：夏軒
一般來說，「免、抵、退」是各有含義的，①、「免」是指生產企業出口自產貨物免徵生產銷售環節的增值稅；②、「抵」是指以本企業本期出口產品應退稅額抵頂內銷產品應納稅額。③、「退」是指按照上述過程確定的實際應退稅額符合一定標準時，即生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。
我國對出口貨物實行增值稅「免、抵、退」稅辦法已兩年多了，但有一些出口生產企業的財務人員對「免、抵、退」稅計算及賬務處理仍不能很好掌握，在一定程度上影響了「免、抵、退」工作的進行。筆者現將「免、抵、退」稅計算方法簡介如下並舉例說明。
歸納起來，「免、抵、退」稅的計算可分為四個步驟：
一、計算不得免徵和抵扣稅額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（增值稅率－出口退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料**×（出口貨物徵收率－出口貨物退稅率）
二、計算當期應納稅額
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）－上期末留抵稅額
若應納稅額為正數，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應交納增值稅；若應納稅額為負數，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。
三、計算免抵退稅額
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購進原料**×出口貨物退稅率
免稅購進原料包括從國內購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。其中進料加工免稅進口料件的組成計稅**公式為：
進料加工免稅進口料件的組成計稅**＝貨物到岸價＋海關實徵關稅和消費稅
四、確定應退稅額和免抵稅額
若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則當期應退稅額＝期末未抵扣稅額，當期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額；
若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，則當期應退稅額＝免抵退稅額，當期免抵稅額＝0。
4樓：檀鑠覃霞英
有關計算方法
（一）當期應納稅額的計算
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）
（二）免抵退稅額的計算
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
其中：1、出口貨物離岸價（fob）以出口發票計算的離岸價為準。出口發票不能如實反映實際離岸價的，企業必須按照實際離岸價向主管國稅機關進行申報，同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
2、免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料**×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的**為組成計稅**。
進料加工免稅進口料件的組成計稅**＝貨物到岸價＋海關實徵關稅和消費稅
（三）當期應退稅額和免抵稅額的計算
1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額
2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則
當期應退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝0
當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中「期末留抵稅額」確定。
（四）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物徵稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料**×（出口貨物徵稅率－出口貨物退稅率）
例：某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的徵稅稅率為17％，退稅率為15％。2023年8月有關經營業務為：
購原材料一批，取得的增值稅專用發票註明的價款為200萬元，外購貨物准予抵扣進項稅額為34萬元，貨已驗收入庫。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅**100萬元。上期末留抵稅款6萬元。
本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額摺合人民幣200萬元。試計算該企業當期的"免、抵、退"稅額。
（1）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料**×（出口貨物徵稅率出口貨物退稅率）
＝100×（17％－15％）＝2（萬元）
（2）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸**×外匯人民幣牌價×（出口貨物徵稅率－出口貨物退稅率）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝200×（17％－15％）－2＝2（萬元）
（3）當期應納稅額＝100×17％－（34－2）－6＝－21（萬元）
（4）免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料**×出口貨物退稅率＝100×15％＝15（萬元）
（5）出口貨物免抵退稅額＝200×15％－15＝15（萬元）
（6）按規定，如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時：
當期應退稅額＝當期免抵退稅額
即該企業應退稅額＝15萬元
（7）當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額＝15－15＝0（萬元）
（8）8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6（21－15）萬元。
生產企業出口退稅申報系統 1系統版本檢測失敗2 商品碼版本檢測失敗，這個問題怎麼解決啊
該軟體和商編庫版本目前是最新版，版本檢測失敗也不需要緊張，應該使用哪一版以當地稅務局 上的通知為準。第一排查一下公司網路，再檢查一下連線服務地址有沒有錯誤。第二都沒問題聯絡軟體軟體服務商，要求協助處理。怎麼搞的啊 我的也是 外貿企業出口退稅申報系統14.0，生成預申報資料遠端申報時，提示錯誤？200...
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