1樓：會飛的小兔子
對於以前年度應當計bai提du而未計提的折舊等費用，也應當zhi按照dao權責發生制的要求進行企專業所得稅處理，即在應當屬計提、攤銷的年度進行稅前扣除。補提的會計分錄如下:
1、補計累計折舊
借:以前年度損益調整-補提折舊***
貸:累計折舊-xx固定資產***
2、結轉上一年度利潤分配
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整-補提折舊***
3、調整應納所得稅額
借:所得稅-彙算清交
貸:以前年度損益調整-彙算所得稅***
借:以前年度損益調整-彙算所得稅***
貸:利潤分配-未分配利潤
擴充套件資料計提折舊的注意事項
1、折舊期間跨年度時年折舊額的確定。
2、已提足折舊仍繼續使用的固定資產。
3、處於更新改造過程中的固定資產。
4、再計提固定資產這就是應考慮固定資產減值準備。
5、按照規定單獨計價作為固定資產入賬的土地。
6、未使用的機器裝置、儀器儀表、運輸工具、工具器具、季節性停用也要計提折舊。
2樓：匿名使用者
【由於固定資產來沒提折舊屬自於前期差錯。前期差錯bai應當採用追溯重述法更du正重要的前期差錯zhi，但確定前期差錯累dao積影響數不切實可行的除外。固定資產重要的前期差錯的會計處理：
（1）補提折舊：
借：以前年度損益調整
貸：累計折舊
（2）調整應交所得稅：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
（3）將「以前年度損益調整」科目餘額轉入利潤分配：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（4）調整利潤分配有關數字：
借：盈餘公積
貸：利潤分配——未分配利潤
財務報表調整:
（1）資產負債表專案的調整
（2）利潤表專案的調整
（3）所有者權益變動表專案的調整
3樓：洛河上游
本年的可以補提，以前年度的要做調整上年利潤；
本年：借：管理費用等
貸：累計折舊
以前年度：
借：以前年度損益調整
貸：累計折舊
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4樓：匿名使用者
補充一下：
以前年度要涉及所得稅調整的
可以補開以前年度的增值稅發票嗎，以前年度客戶沒有開的增值稅發票，可以補開嗎
增值稅發票也是發票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管國稅部門申請領購增值稅發票，並通過防偽稅控系統開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣增值稅。專用發票，增值稅專用發票 的簡稱。用於銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發票。我國實施 中華人民共和國增值稅暫行條例 後，為...
彌補以前年度虧損分錄，企業所得稅彌補以前年度虧損用作分錄嗎
彌補以前年度虧損，無需特別做分錄，只需將本年稅後淨利直接轉入 利潤分配 未分配利潤 科目就可以了。轉入後，利潤分配 未分配利潤 科目的借方餘額就是未彌補的虧損。如果轉入後，該科目為貸方餘額，則為彌補虧損後的留存收益。所謂彌補以前年度虧損，是指在會計處理上，如果上年的淨利潤為負 或以前各年的淨利潤總和...
以前年度損益調整在企業所得稅年度納稅申報表裡怎麼體現
根據 企業會計準則 應用指南 附錄的規定，以前年度損益調整主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日後事項，作為損益類專案的過渡性科目，其餘額最終轉入利潤分配 未分配利潤科目。以前年度損益調整科目除核算原制度規定的內容以外，對於資產負債表日後調整事項的核算，也應通過該科目核算，並且該科目餘額直...