1樓：哈幾卡拉嘸
跨年5月31日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金—應交企業所得稅
繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金—應交企業所得稅
貸：銀行存款
重新分配利潤
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
借：應交稅金—應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
彙算清繳和會計分錄處理
年度終了，企業應根據「本年利潤」科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。企業應按規定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整後的餘額，就構成企業本年度的應納稅所得額。按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。
企業如果有**於境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業在彙算清繳時，計算的實際全年應納稅額多於全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應於下一年度繳納時補繳。
計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
多繳的部分，可在下一年度抵繳。
企業所得稅減免稅的會計處理
按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，並按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
實行先繳後退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交所得稅
同時作：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：盈餘公積
上年利潤調整所得稅會計處理
企業年度決算報表經有關部門稽核後，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：
借：有關科目
貸：利潤分配—未分配利潤
對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：應交稅金—應交所得稅
實際繳納所得稅時，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：有關科目
由於調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：利潤分配—未分配利潤
按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交所得稅
2樓：匿名使用者
不知道具體調整的什麼專案，如果是費用超標準列支等不需進行賬務處理。但應注意，調整增加應納稅所得額後，會計利潤並沒增加，因此雖然申報表彌補了虧損，但虧損仍然掛賬，以後也不能稅前彌補了。
3樓：匿名使用者
會計不用調整，調整的只是稅務申報數字。
以前年度損益調整在企業所得稅年度納稅申報表裡怎麼體現
根據 企業會計準則 應用指南 附錄的規定，以前年度損益調整主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日後事項，作為損益類專案的過渡性科目，其餘額最終轉入利潤分配 未分配利潤科目。以前年度損益調整科目除核算原制度規定的內容以外，對於資產負債表日後調整事項的核算，也應通過該科目核算，並且該科目餘額直...
小規模納稅人要進行年終彙算清繳，小規模納稅人年末企業所得稅彙算清繳如何做？
規模納稅人年底也是要進行彙算清繳的，相對來說業務就比較簡單了。只有核定定額徵收企業所得稅的納稅人不進行彙算清繳。國家稅務總局關於印發 企業所得稅彙算清繳管理辦法 的通知第三條凡在納稅年度內從事生產 經營，或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅 免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所...
用友財務軟體查上年度的賬套怎麼查
執行程式後在會計年度那裡選擇你要查詢的年度,然後再在操作日期那裡填上你要查詢年度的最後一天,如 2010 12 31,然後再進去就行啦 退出來,重新進入帳套的時候選擇上年的時間,用友暫不支援跨年度查詢的 其實這樣資料才更安全 1 登入,直接跨年度查詢明細帳 2 雙擊直接顯示憑證 列印作證 3 跨年度...