1樓：匿名使用者
1、設立備查賬簿，逐筆登記抵減事項，備查簿分應抵減、實際抵減、應抵減轉出等明細專案
賬務處理：
（1）取得相關發票，假定取得發票10000，銀行存款支付，可以加計扣除1000
借：管理費用 10000
貸：銀行存款 10000
同時在備查簿登記：應抵減 1000
（2）月底，對於按照規定不能抵減的金額，做轉出，假定轉出100
賬務不做處理，在備查簿應抵減轉出記錄100，備查簿應抵減餘額=1000-100=900
（3）月底根據增值稅應交情況進行分別處理
1）未交增值稅為0（進項大於銷項）
賬務不做處理，備查簿餘額結轉到下期期初。
2）未交增值稅有金額且大於可遞減金額，假定應交增值稅1000，抵減900，實際繳納100
借：應交稅費-未交增值稅 1000
貸：其他收益 900
銀行存款 100
備查簿實際抵減專案登記900，備查簿可抵減餘額=0
3）未交增值稅有金額但是小於可遞減金額，應交增值稅600，抵減600，實際繳納0
借：應交稅費-未交增值稅 600
貸：其他收益 600
備查簿實際抵減專案登記600，備查簿可遞減餘額=900-600=300，結轉到下期繼續抵減。
（4）優惠期結束
賬務不做處理,備查簿將可抵減餘額登記入可遞減轉出專案。
需要注意的是，現在實行備案制，備查簿應該要妥善保管備查，要和財務賬簿形成對應勾稽關係，比如會計分錄號索引等。
2樓：匿名使用者
你都進項大於銷項稅額了，還加計扣除什麼，等稅務局來看看你們的賬麼？！這個政策的初衷你要好好理解才對，加計扣除的四個行業主要是考慮到進項稅額的專票不好得到，所以才加計已經得到的進項專票，既然本期進項多，你就往後推一段時間，讓進項和銷項基本持平，也就是用一半的進項加計扣除和銷項持平，這樣就可以了，你這樣即不會多扣，又沒有多交稅，如果全部認證抵扣了，申報表上會很多進項，稅務局會認為你是不是有沒上賬的收入之類的問題，祝你工作順利，加油吧！
如果本月進項稅大於銷項稅，報稅時步驟如何操作?
3樓：哈幾卡拉嘸
如果全數已認證進項留到下個月再抵扣。如果進項未認證部分不能超過180天。
4樓：匿名使用者
按正常申報，只不過應交增值稅為0，多的進項稅金作為留抵稅金而已。
希望能幫助到您！
5樓：簡
你的進項稅大於銷項稅，進項有結餘，增值稅申報是0
6樓：風語者
要綜合考慮行業稅負問題，不要低於預警值。
7樓：
1、應交稅金—應交增值稅，（是一般納稅人企業）的，它下設進項稅、銷項稅、進項稅額轉出及已交稅明細科目。
2、企業實際應交的增值稅是根據應交稅金—應交增值稅期未的貸方餘額交納的，假如11月份認多認證了發票進項比銷項大，也就是說11月份應交稅金—應交增值稅的餘額是在借方作為留抵稅額，待下月進行抵扣的，申報表正常填上（期未留抵稅額），不用作進項稅額轉出，也不用作憑證處理，報表填上會體現的。
本月進項大於銷項，附加稅怎麼計算
8樓：獨孤真
**實際本月繳納的主稅計算附加稅
進項》銷項 應交稅金負數，本月實際繳納稅金0 0乘附加稅率後=？
9樓：米糧
1，當月進項稅額大於銷項稅額，不需要計算繳納增值稅。
2，因為0乘以任意數都為零
附加稅是以流轉稅為基數計算的，企業當月不用繳納增值稅，也就是增值稅金額為0，所以當月也不需要計算附加稅。
10樓：匿名使用者
本月進項大於銷項，無須繳納增值稅，亦無須繳納教育費附加、城市建設費等增值稅附加稅。
1、本月銷項大於進項，銷項－進項即為本月應繳納的增值稅。
2、本月進項大於銷項，無須繳納增值稅，差額部分成為本月留抵稅額，可以待以後月份繼續抵扣銷項。
3、教育費附加、城市教育附加等附加稅是基於當月增值稅稅款來計算的，當月未繳納增值稅時自然也無須繳納。
注：當月產生留抵稅額時，如果當月月末存在著增值稅欠稅，可以使用留抵稅額來抵繳欠稅，即增值稅留抵抵欠。
11樓：回不到從前又怎樣
附加稅是根據主稅生成的，進項大於銷項，沒有主稅，自然也就無需繳納附加稅了。附加稅0申報就行。
12樓：匿名使用者
沒有增值稅就沒有附加稅。
進項稅額大於銷項稅額，能否把多餘稅額在下個月抵扣？
13樓：
可以。如果本月銷項大於進項則應交稅金=銷項-進項》0，如查本月進項大於銷項則應交稅金=銷項-進項<0，本月不需交稅金，多餘的稅即為留抵稅，留到以後各月繼續抵扣，直至抵完為止。
進項稅額轉出除了銷售退回外，企業用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產產生的進項稅額都是不得抵扣的，進行進項稅額轉出的處理後就會影響到企業的稅款。
擴充套件資料：
進項稅額注意事項：
1、用以抵扣的進項稅額的原始憑證是否真實有效、合法、合理，其使用範圍是否符合相應的規定，專票的開具是否符合要求，票面的邏輯關係是否正確，是否經過防偽稅控系統的增值稅專用發票認證，其發票是否已經及時申報或認證。
2、其進項稅額有無巧立名目、多抵扣進項稅額，有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額。
3、其進項稅額是否存在將外購貨物改變用途後任然申報。
4、其進項稅額是否存在不結轉進項稅轉出，如發生非正常損失的外購貨物、在產品或產成品以正常損失報批的。
5、其進項稅額在發生進貨退出或折讓收回**和增值稅款的，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。
6、其進項稅額在從購買方取得平銷返利轉做賬外小金庫，不衝減進項稅額，或取得的實物返利以接受捐贈名義入賬，不衝減進項稅額，是否將從購方取得的平銷返利不衝減進項稅額額錯轉銷項稅額。
14樓：會計求師
一般納稅人，採取一般計稅方法，其銷售貨物、勞務或者適用的稅率不影響抵扣的進項稅稅率，不論取得的專用發票上註明的稅率是13%、9%還是6%，符合條件的都可以根據專用發票上註明的稅額進行抵扣！
15樓：
這種情況就形成了留抵稅額，待以後月份繼續抵扣。
16樓：匿名使用者
如果拿到下個月抵扣，這個月又沒有別的進項，那麼這個月的銷項就全成了增值稅了。
可以把它抵扣了，這樣這個月就會有留抵稅。
當月進項大於銷項要怎麼入賬
17樓：
正常處理，進項大於銷項的不用帳務處理，可以作為留抵下個月再抵扣。
18樓：知之為知之
如果稅局沒有特殊要求可以做留抵處理，下個月繼續使用。
如果稅局有要求，只能本月用多少認證多少了。其他的可以計入待抵扣進項稅，下月再轉出。
上期進項稅額大於銷項稅額有留底本期怎麼計算稅額，謝謝
19樓：
當期應納增值稅額＝當期銷項稅額－上期留抵稅額－當期進項稅額如果應納稅額為負數，當期就不用納稅，作為下期的留抵額。
進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格稽核。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/（1+稅率）進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
20樓：匿名使用者
本期應納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-上期留抵稅額，正數為應繳納的稅額，負數為當期留抵稅額。
21樓：
先按本期實際發生的銷項-進項+進項轉出+出口退稅計算本期應繳稅額，然後減去上期留抵稅額，正數就是本期需要交納的增值稅，負數就是可繼續用於下期的留抵稅額
22樓：匿名使用者
進項大於銷項稅額時，俗稱留底，不用納稅，但要申報，小於銷項稅額時為應繳稅金。但很多稅務機關不允許留底，可以暫估收入，先交稅，下月衝收入，以此類推。
23樓：匿名使用者
如果沒有其他情況：
銷項稅額-進項稅額-留抵稅額=應繳增值稅
本月進項大於銷項怎麼辦？
24樓：匿名使用者
只要你發票認證通過了，如果進項大於銷項可以無限期留抵，這個月你不用交稅
報稅的時候寫清楚就行了
25樓：匿名使用者
你不認證不就可以了，等下個月或以後再認證，沒有留抵期限
26樓：匿名使用者
1.認證完的進項票當然要入賬了，超出銷項稅額的部分留下個月繼續抵扣。
留抵的進項稅額不做賬務處理，在「應交稅費-應交增值稅（進項稅額）」科目中掛著就行了。
2.進項票的有效期10年起就改成180天的有效期的。半年都有效。
27樓：匿名使用者
留抵最長90天就是3個月
進項稅大於銷項稅時怎麼做賬務處理
28樓：匿名使用者
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
如果有應交未交增值稅，
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
賬務處理是指從稽核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。
賬務處理的內容
(一)賬務處理程式
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填制與稽核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
營改增生活服務業包括哪些營改增部分現代服務業具體包括哪些
廣義上的生活服務行業要廣泛的多，它包含人們日常生活中的方方面面，餐飲 娛樂 租房 買房 工作 旅遊 教育培訓等生活相關的 衣食住行用 都屬於這類服務的範疇。狹義的生活服務是指為人們日常生活提供的家庭服務，比如看護嬰幼兒 護理老年人 家庭祕書 鐘點工等。擴充套件資料 根據 中華人民共和國增值稅暫行條例...
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社會服務業屬於第三產業。國家統計局在1985年 關於建立第三產業統計的報告 中，將第三產業分為四個層次 第一層次是流通部門 第二層次是生產和生活服務的部門 第三層次是為提高科學文化水平和居民素質服務的部門 第四層次是社會公共需要服務的部門。第一層次是流通部門，包括交通運輸業 郵電通訊業 商業飲食業 ...
請問服務業都有哪些種類的工作，服務業包括哪些行業？
1 商業服務，指在商業活動中涉及的服務交換活動，包括專業服務 計算機及其有關服務 研究與開發服務 房地產服務 無經紀人介入的租賃服務及其他的商業服務，如廣告服務等。2 通訊服務，包括郵政服務 快件服務 電訊服務 視聽服務。3 建築及有關工程服務，包括建築物的一般建築工作 安裝與裝配工作 建築物的完善...