1樓：綠水青山
小企業「主營業務收入」科目核算小企業在銷售商品，提供勞務 等日常活動中所產生的收入。
（1）確認本期實現的商品銷售收入時，應按實際收到或應收的 價款，借記「銀行存款」、「應收賬款」、「應收票據」等科目，按實現 的銷售收入，貸記「主營業務收入」科目，按專用發票上註明的增值 稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目。
（2）企業發生的銷售退回，按應衝減的銷售收入，借記「主營 業務收入」科目，按允許扣減當期銷項稅額的增值稅額，借記「應交 稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目，按已付或應付的金額，貸 記「應收賬款」、「銀行存款」、「應付賬款」等科目，按退回商品的成 本，借記「庫存商品」科目，貸記「主營業務成本」科目。如果該項 銷售已發生現金折扣，應在退回當月一併處理。
（3）實現的勞務收入，應按實際收到或應收的價款入賬。小企 業在提供勞務取得收入時，應按已收或應收的金額，借記「銀行存款」、 「應收賬款」等科目，按實現的勞務服務收入，貸記「主營業務收入」 科目，應交納增值稅的，還應按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應 交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目。
例：某小企業銷售一批日用品，增值稅發票上註明售價20000 元， 增值稅3400 元。該批產品適用的消費稅稅率為5％，生產成本為16000 元。
根據上述業務作如下會計分錄：
借：應收賬款或銀行存款 23400
貸：主營業務收入 20000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3400
借：營業稅金及附加 1000
貸：應交稅費——應交消費稅 1000
同時結轉成本
借：主營業務成本 16000
貸：庫存商品 16000
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2樓：匿名使用者
小企業「主營業務收入」科目核算的內容是：你企業銷售的貨物的收入。
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：主營業務收入
期末結轉
借：主營業務收入
貸：本年利潤
3樓：吱吱吱暢暢
主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入，如製造業的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收入；商品流通企業的銷售商品收入；旅遊服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業務收入發生時是在貸方，每到月末要在借方轉入本年收入。主營業務收入月末沒有餘額，所以就沒有借貸差。
累計欄填寫本會計年度截至到本期的累計發生額。具體情況可以具體對待。主營業務收入可以記錄本月發生額也可以設定累計發生額欄。
小企業工程施工如何設定會計科目及帳務處理
4樓：v型孤獨
可以採用小企業會計制度規定的會計科目，並可參考自身情況設定科目。
（一)為了統一規範施工企業的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合施工企業的實際情況，特制定《施工企業會計核算辦法》(以下簡稱「辦法」)。
(二)中華人民共和國境內的施工企業在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。
二、補充會計科目使用說明
(一)會計科目的設定
1．本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「週轉材料」、「臨時設施」、「臨時設施攤銷」、「臨時設施清理」、「工程結算」、「工程施工」和「機械作業」科目。
2．根據《企業會計制度》規定，施工企業確認的工程合同收入和工程合同費用分別通過「主營業務收入」和「主營業務成本」科目核算，本辦法對其核算內容進行了補充。工程施工合同預計損失準備通過在「存貨跌價準備」科目下增設「合同預計損失準備」明細科目核算。
3．施工企業可以根據需要自行設定「撥付所屬資金」、「上級撥入資金」和「內部往來」等科目。
小企業會計準則下的會計科目
5樓：環球網校
小規模納稅人應交增值稅不設定明細賬。一般納稅人，外資企業與內資企業設定同樣的明細賬。
一、一般納稅人賬簿設定
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
當月上交本月增值稅時，仍應借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。
二、一般納稅人賬務處理
（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅金—未交增值稅。
（二）月份終了，企業將本月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：
借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅**出多交增值稅）
（三）當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅金—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。
（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅金—未交增值稅」貸記「銀行存款」。
（五）「應交稅金—應交增值稅」科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。
（六）「應交稅金—未交增值稅」科目的期末借方餘額反映多繳的增值稅，貸方餘額反映未繳的增值稅。
建築施工企業的主營業務收入和主營業務成本是由什麼科目轉入的
建築施工企業的主營業務收入，是由收到的工程款或合同約定進度乘以預算總額轉入的 主營業務成本是由工程施工或合同成本科目轉入的。工程完工結轉的帳務處理 1 結轉完工收入 借 預收賬款 或應收賬款等 貸 工程結算收入 2 結轉完工成本 借 工程結算成本 貸 工程施工 3 提稅金 借 工程結算稅金及附加 貸...
什麼叫主營業務收入，主營業務收入是什麼意思？
給你打個比喻吧！一個農民種稻谷。賣大米的收入叫做主營業務收入，賣稻草的收入叫做其他業務收入，忽然有一天在地裡撿到了鈔票，就叫做營業外收入。呵呵，希望樓主能夠理解。主要經營的業務所創下的收入就是主營業收入！對不對請見諒 主營業務收入是什麼意思？主營業務收入損益類賬戶，指企業從事某種主要生產 經營活動所...
本月主營業務收入3000元主營業務成本10000元管
營業利潤 營業收入 營業成本 營業稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 3000 10000 200 5000 3000 2000 17200 利潤總額 營業利潤 投資淨收益 營業外收入 營業外支出 17200 6500 500 11200 淨利潤 利潤總額 所得稅 11200 4775 159...