1樓：那時花開鬱悶
可以轉入壞賬準備，但是這個不能稅前扣除，在彙算清繳時要做納稅調增
2樓：匿名使用者
如果你們和客戶長期有業務往來，這一塊數額比較小可以暫時不用管，要是就一筆的話，就要計提準備 借 資產減值損失 貸 壞賬準備 要是確定收不回來 借 壞賬準備 貸 應收賬款 這20塊錢並不是說不能稅前扣除，只是你要做壞賬核銷的時候要提供相關的依據，稅務局認可後可以稅前扣除。
希望對你有所幫助！
3樓：左岸居東
企業會計制度關於壞賬準備的帳務處理：
1、壞賬準備可按以下公式計算：
當期應提取的壞賬準備＝當期按應收款項計算應提壞賬準備金額－本科目的貸方餘額
當期按應收款項計算應提壞賬準備金額大於本科目的貸方餘額，應按其差額提取壞賬準備；如果當期按應收款項計算應提壞賬準備金額小於本科目的貸方餘額，應按其差額衝減已計提的壞賬準備；如果當期按應收款項計算應提壞賬準備金額為零，應將本科目的餘額全部衝回。
企業提取壞賬準備時，借記「管理費用——計提的壞賬準備」科目，貸記本科目。本期應提取的壞賬準備大於其賬面餘額的，應按其差額提取；應提數小於賬面餘額的差額，借記本科目，貸記「管理費用——計提的壞賬準備」科目。
2、企業對於確實無法收回的應收款項，經批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備，借記本科目，貸記「應收賬款」、「其他應收款」等科目。
3、已確認並轉銷的壞賬損失，如果以後又收回，按實際收回的金額，借記「應收賬款」、「其他應收款」等科目，貸記本科目；同時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」、「其他應收款」等科目。
應收賬款壞賬準備賬務處理
4樓：假面
1、企業計提壞賬準備時：
借：資產減值損失——計提的壞賬準備（按應減記的金額）
貸：壞賬準備
2、衝減多計提的壞賬準備時：
借：壞賬準備
貸：資產減值損失——計提的壞賬準備
3、企業發生壞賬損失時：
借：壞賬準備
貸：應收賬款/其他應收款
4、已確認並轉銷的應收款項以後又收回時：
借：應收賬款/其他應收款
貸：壞賬準備
同時：借：銀行存款
貸：應收賬款/其他應收款
5、也可以按照實際收回的金額：
借：銀行存款
貸：壞賬準備
擴充套件資料：
企業會計制度關於壞賬準備的帳務處理：
1、壞賬準備可按以下公式計算：
當期應提取的壞賬準備＝當期按應收款項計算應提壞賬準備金額－本科目的貸方餘額
當期按應收款項計算應提壞賬準備金額大於本科目的貸方餘額，應按其差額提取壞賬準備；如果當期按應收款項計算應提壞賬準備金額小於本科目的貸方餘額，應按其差額衝減已計提的壞賬準備；如果當期按應收款項計算應提壞賬準備金額為零，應將本科目的餘額全部衝回。
企業提取壞賬準備時，借記「管理費用——計提的壞賬準備」科目，貸記本科目。本期應提取的壞賬準備大於其賬面餘額的，應按其差額提取；應提數小於賬面餘額的差額，借記本科目，貸記「管理費用——計提的壞賬準備」科目。
2、企業對於確實無法收回的應收款項，經批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備，借記本科目，貸記「應收賬款」、「其他應收款」等科目。
3、已確認並轉銷的壞賬損失，如果以後又收回，按實際收回的金額，借記「應收賬款」、「其他應收款」等科目，貸記本科目；同時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」、「其他應收款」等科目。
計提壞賬準備
資產負債表日企業應根據金融工具確認和計量準則確定應收款項發生減值的，按應減記的金額，借記「資產減值損失」科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大於其賬面餘額的，應按其差額計提;應計提的金額小於其賬面餘額的差額做相反的會計分錄。
核銷壞賬損失
對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬損失，轉銷應收款項，借記本科目，貸記「應收票據」「應收賬款」「預付賬款」「應收利息」「其他應收款」「長期應收款」等科目。
壞賬轉回
已確認並轉銷的應收款項以後又收回的，應按實際收回的金額，借記「應收票據」「應收賬款」「預付賬款」「應收利息」「其他應收款」「長期應收款」等科目，貸記本科目;同時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收票據」「應收賬款」「預付賬款」「應收利息」「其他應收款」「長期應收款」等科目。
遞延所得稅處理
一是暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。也就是說遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
5樓：中華一郎
企業會計制度關於壞賬準備的帳務處理：
1、壞賬準備可按以下公式計算：
當期應提取的壞賬準備＝當期按應收款項計算應提壞賬準備金額－本科目的貸方餘額
當期按應收款項計算應提壞賬準備金額大於本科目的貸方餘額，應按其差額提取壞賬準備；如果當期按應收款項計算應提壞賬準備金額小於本科目的貸方餘額，應按其差額衝減已計提的壞賬準備；如果當期按應收款項計算應提壞賬準備金額為零，應將本科目的餘額全部衝回。
企業提取壞賬準備時，借記「管理費用——計提的壞賬準備」科目，貸記本科目。本期應提取的壞賬準備大於其賬面餘額的，應按其差額提取；應提數小於賬面餘額的差額，借記本科目，貸記「管理費用——計提的壞賬準備」科目。
2、企業對於確實無法收回的應收款項，經批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備，借記本科目，貸記「應收賬款」、「其他應收款」等科目。
3、已確認並轉銷的壞賬損失，如果以後又收回，按實際收回的金額，借記「應收賬款」、「其他應收款」等科目，貸記本科目；同時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」、「其他應收款」等科目。
6樓：青綠任玉書
應收賬款壞賬準備的賬務處理：
1、計提壞賬準備
借：資產減值損失
貸：壞賬準備
2、實際發生壞賬損失
借：壞賬準備
貸：應收賬款
3、實際發生的壞賬損失之後又收回
借：應收賬款
貸：壞賬準備
同時，借：銀行存款
貸：應收賬款
4、壞賬準備的轉回
借：壞賬準備
貸：資產減值損失
備抵法下計提壞賬準備的會計處理：
企業應當設定「壞賬準備」科目，核算應收款項的壞賬準備計提、轉銷等情況。企業當期計提的壞賬準備應當計入資產減值損失。
壞賬準備可按以下公式計算：
當期應計提的壞賬準備＝當期按應收款項計算壞賬準備金額-（或+）「壞賬準備」科目的貸方（或借方）餘額。
7樓：李義勞光濟
應收賬款的壞賬與應付沒有關係。應該是應收賬款的借方1000萬*5%；這個也只能是一個大概數。審計調賬時，他會給你做出分析的。
8樓：赫瀚衷初陽
藉資產減值損失 20000
貸壞賬準備 20000
9樓：通汀蘭愈緞
借:資產減值損失
貸:壞帳準備
但是稅務上有限額的,要做納稅調整的
10樓：匿名使用者
對於已確認並轉銷的壞賬損失，如果以後又收回，按實際收回的金額，借：「應收賬款」、
「其他應收款」等科目，
貸：本科目；同時，
借：「銀行存款」科目，
貸：「應收賬款」「其他應收款」等科目即可。
11樓：斂宜
壞帳收回，
可以直接 借銀行存款
貸壞帳準備
12樓：匿名使用者
不是，不用再作賬務處理。
計提壞賬準備記賬應附什麼原始憑證？
13樓：金果
一般所謂計提壞賬準備是要根據應收賬款的賬齡來分析，並按不同賬齡分不同比例計提。所以計提的那張憑證可以附賬齡分析表，經制表人簽名，催收部門領導確認，財務稽核後就可以了。
結轉入管理費用的憑證倒沒有具體要求，一般是期末將壞賬準備的發生額和餘額表列印出來附在其後即可。如果已確認金額無法收取，不用計提壞賬準備，直接計入管理費用。
可以讓負責催欠款的經辦人寫一份書面情況說明並簽字，經部門領導審批，會計稽核後附在憑證後面都行。這個要做納稅調整的。
14樓：
借：資產減值損失 100 000
貸：其他應收款 100 000
附件就是情況說明書，一定得有領導批准並簽字。
15樓：匿名使用者
你這個什麼思路 你寫的是考試需要的 是教學的要求你要不回來了 是事實了 還要提什麼壞賬準備直接根據有關資料 領導批示
借；管理費用10
貸；應收賬款10
這個稅務師不允許稅前扣除的 年底全額調整應納稅所得額
不太理解壞賬準備科目的記賬規則
16樓：逍遙惹神羨
首先，你要清楚地知copy道壞bai賬準備這個科目的原理，du他是按照一定比例提取zhi的，也就是按照期末「應收dao賬款」的借方餘額乘以提取比例這樣提取。舉個例子給你說明，如果上個月應收賬款餘額10000元，假如公司規定按照10%提取壞賬準備，那上個月就得提取1000元壞賬準備。到了這個月，壞賬準備科目賬面餘額就是1000元，如果本月應收賬款餘額變成了20000元，那就應該提取20000×10%=2000元壞賬準備，而壞賬準備賬面餘額已經有1000元，所以應按照應該提取金額跟賬面餘額差額再提取1000元就可以了。
如果本月應收賬款餘額只有5000元，那麼應提壞賬準備就是5000×10%=500元，但是壞賬準備科目餘額已經有1000元，那麼就應該把多餘的500元衝減掉。你不能理解這句話的原因是你沒有理解壞賬準備的定義和提取壞賬準備的原理。希望能幫助你！
17樓：匿名使用者
壞賬準備科目的記賬規則如下：
（一）資產負債表，應收款項發生減值的，內
按應減記的金額，借記「資容產減值損失」科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大於其賬面餘額的，應按其差額計提；應計提的壞賬準備小於其賬面餘額的差額做相反的分錄。
（二）對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬，轉銷應收款項，借記本科目，貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收分保賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等科目。
（三）已確認並轉銷的應收款項以後又收回的，應按實際收回的金額，借記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收分保賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等科目，貸記本科目；同時，借記「存款」科目，貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收分保賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等科目。對於已確認並轉銷的應收款項以後又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
（四）本科目期末貸方餘額，反映企業已計提但尚未轉銷的壞賬準備。
如何做會計處理。。。應收賬款壞賬準備。
18樓：慧聚財經
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、**買方墊付的各種運雜費等。
應收賬款的主要賬務處理：
①本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等，按專用發票上註明的增值稅，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。
②企業**貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時，借記「銀行存款」，貸記本科目。
③企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬準備」科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬準備」科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按其差額，貸記「資產減值損失」科目。
④企業接受的債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用。
⑤將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按應支付的相關稅費貸記「銀行存款」、「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
⑥以修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件後的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，採用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設定「壞賬準備」賬戶。
備抵法是指採用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備並轉作當期費用。實際發生壞賬時，直接衝減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款餘額的一種處理方法。
壞賬準備的主要會計處理：
①資產負債表日，應收款項發生減值的，按應減記的金額，借記「資產減值損失」科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大於其賬面餘額的，應按其差額計提；應計提的壞賬準備小於其賬面餘額的差額做相反的分錄。
②對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬，轉銷應收款項，借記本科目，貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收分保賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等科目。
③已確認並轉銷的應收款項以後又收回的，應按實際收回的金額，借記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收分保賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等科目，貸記本科目；同時，借記「存款」科目，貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收分保賬款」、「其他應收款」、 「長期應收款」等科目。
④對於已確認並轉銷的應收款項以後又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
本月應收賬款餘額在貸方怎麼計提壞賬準備 急
應收賬款在貸方是預收賬款。無需計提壞賬。應收賬款期末在貸方，說明你收回多了，還提什麼壞賬準備？如果客戶沒有多付款，說明你憑證做錯了，自己查一下帳是否有錯誤。31號該計提壞備準備為68000元。計提率 千份之三是按月。一 如果應收賬款期末為貸方餘額，則編表時，這個貸方餘額要計入預收賬款專案，這時報表上...
應收賬款提取壞賬準備怎麼做會計分錄
借 資產減值損失 計提的壞賬準備 貸 壞賬準備 企業的各種應收款項，可能會因購貨人拒付 破產 死亡等原因而無法收回。這類無法收回的應收款項就是壞賬。因壞賬而遭受的損失為壞賬損失。企業應當在資產負債表日對應收款項的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明應收款項發生減值的，應當將該應收款項的賬面價值減記至預計...
應收賬款，應付賬款核算，應該要注意哪些問題呢
其實應收賬款和應付賬款都是結算類科目，應收賬款是企業銷售商品而登記未收回資金的部分，應付賬款是用來記載購進商品尚未支付的部分。如果應收賬款出現貸方餘額表示多收額，應付賬款出現借方餘額表示的是超付款，最後都可調正，把應收賬款貸方餘額調整為其他應付款貸方，將應付賬款借方餘額調整為其他應收款借方 當然不進...