1樓：匿名使用者
《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（a表）》填報說明
填表說明
本表適用於個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合夥企業合夥人在中國境內取得「個體工商戶的生產、經營所得」或「對企事業單位的承包經營、承租經營所得」的個人所得稅月度（季度）納稅申報。合夥企業有兩個或兩個以上自然人合夥人的，應分別填報本表。
一、申報期限實行查賬徵收的個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業，納稅人應在次月（季）十五日內辦理預繳納稅申報；企事業單位承包承租經營者如果在1年內按月或分次取得承包經營、承租經營所得的，納稅人應在每月或每次取得所得後的十五日內辦理預繳納稅申報。
實行核定徵收的，納稅人應在次月（季）十五日內辦理納稅申報。
納稅人不能按規定期限辦理納稅申報的，應當按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則的規定辦理延期申報。
二、有關專案填報說明
（一）表頭專案
稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產經營之日起截至本月最後1日的時間。
（二）表內資訊欄
1.投資者資訊欄
填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合夥企業合夥人的相關資訊。
（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。
（2）身份證件型別：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。
公式說明
一、表內公式
一.本錶行次3【三、利潤總額】：當徵收方式為查賬徵收時：第3行＝第1行－第2行。
二.本錶行次8【八、應納稅所得額】：
①當預繳方式為"當期實際數"，徵收方式是"核定所得率徵收（按收入）"時，如果第1行大於0，第8行＝第1行×第7行×第5行.
②當預繳方式為"當期實際數"，徵收方式是"核定所得率徵收（按成本費用）"時，如果第2行大於0，第8行＝第2行÷（1－第7行）×第7行×第5行.
③當預繳方式為"經稅務機關認可的其他方法"徵收方式是"核定徵收",自行錄入.
④當預繳方式為"當期實際數"徵收方式是"查賬徵收",當第3行小於等於0時，本行為0.
⑤當預繳方式為"當期實際數"徵收方式是"查賬徵收",當第3行大於等於0時，且型別為「合夥企業」，公式：第8行＝（第3行-第4行）×第5行-第6行.
⑥當預繳方式為"當期實際數"徵收方式是"查賬徵收",當第3行大於等於0時，且型別為其他型別，公式：第8行＝第3行-第4行-第6行.
⑦當預繳方式為"上年度應納稅額1/4"或"上年度應納稅額1/12"徵收方式是"查賬徵收",自行錄入.
⑧負數自動歸零.
⑨預繳方式等於01時，為【當期實際數】
預繳方式等於02時，為【上年度應納稅額的1/4】
預繳方式等於03時，為【上年度應納稅額的1/12】
預繳方式等於04時，為【經當地稅務機關認可的其他方法】
其他情況時，預繳方式預設為【當期實際數】
三.本錶行次9【九、稅率%】：
①當第8行為0時，顯示為0；
②當第8行，小於15000元，顯示稅率為5%.
③當第8行，大於等於15000元，小於30000元，顯稅率為10%.
④當第8行，大於等於30000元，小於60000元，顯示稅率為20%.
⑤當第8行，大於等於60000元，小於100000元，顯示稅率為30%.
⑥當第8行，大於等於100000元，顯示稅率為35%.
四.本錶行次10【十、速算扣除數】：
①當第8行為0時，顯示為0.
②當第8行，小於15000元，顯示為0；當第8行，大於等於15000元，小於30000元，顯示為750.
③當第8行，大於等於30000元，小於60000元，顯示為3750.
④當第8行，大於等於60000元，小於100000元，顯示為9750.
⑤當第8行，大於等於100000元，顯示為14750.
五.本錶行次11【十
一、應納稅額】：公式：第11行＝第8行×第9行－第10行
特殊情況：當納稅人稅種認定模組稅種鑑定資訊中徵收方式為「核定應納所得稅額」時，該行為開放狀態，供納稅人錄入稅務機關認可的應納所得稅額。
六.本錶行次14【十
四、應補（退）稅額】：當徵收方式為核定徵收時,公式：第14行=第11行-第13行;
當徵收方式為查賬徵收時,公式：第14行=第11行-第12行-第13行.
二、表間公式無
上月多計提企業所得稅.衝減怎樣寫分錄
2樓：
做相反分錄衝回多交的稅費即可：
借：應交稅金-所得稅 601.53
貸：所得稅 601.53
借：所得稅 601.53
貸：本年利潤 601.53
上月記賬比實繳增值稅多計提了，這個月怎麼調整？
3樓：石頭縫的棵小草
如果是一般納稅人，而且是電腦做賬，儘量倒回去修改，你增值稅不對了，收入會不會減少了？還是隻多了增值稅，如果不能修改當月的賬務，只能在下月沖銷當時做的憑證（在原來的金額上都加負號就是沖銷分錄了），再做一張正確的分錄就可以了，但如果是一般納稅人，你要注意銷項和進項金額了。
4樓：匿名使用者
用紅字做張相同的分錄 沖掉就可以了 然後在做正確的憑證就行了
5樓：匿名使用者
1. 比較簡單的辦法是：
這個月作一個方向相同的紅字憑證，將即可。
2. 如果需直接變更上月數，在紅字憑證沖掉多計提的差額的同時，為不涉及本年利潤、所得稅等科目的大面積調整，可將對方科目暫掛往來科目，下月調整即可。
3. 但最好是將上月憑證及相關賬簿更正，以確保應繳增值稅科目餘額與增值稅申報表一致。
會計分錄處理（你敘述的情況較少，可參考以下）：
1. 如果一般納稅人，可能涉及分錄的科目：應交稅金 - 應繳增值稅的進、銷項稅，存貨、貨幣資金、往來帳、稅費附加、應交款、所得稅、本年利潤等；
2. 如果小規模納稅人，可能涉及分錄的科目：應交稅金 - 應繳增值稅、存貨、貨幣資金、往來帳、稅費附加、應交款、所得稅、本年利潤等。
具體你可根據實際情況，擇選、調整。
僅供參考。
6樓：匿名使用者
怎麼提的怎麼衝減。注意本月申報按正確的報
關於破壞生產經營罪的量刑標準，破壞生產經營罪量刑標準是什麼
對破壞生產經營罪的規定，由於洩憤報復或者其他個人目的，毀壞機器裝置 殘害耕畜或者以其他方法破壞生產經營的，處三年以下有期徒刑 拘役或者管制 情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑。破壞生產經營罪的量刑標準 一般會被判處三年以下有期徒刑 拘役或管制，如果是犯罪情節嚴重的話會被判處三至七年的有期徒刑。在...
破壞生產經營罪的刑罰規定，破壞生產經營罪量刑標準是什麼
根據 刑法 第二百七十六條對破壞生產經營罪的規定，由於洩憤報復或者其他個人目的，毀壞機器裝置 殘害耕畜或者以其他方法破壞生產經營的，處三年以下有期徒刑 拘役或者管制 情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑。回答破壞生產經營罪是會判處三年以下有期徒刑的提問破壞生產經營，多少金額能構成犯罪 回答五千元就...
請問個人所得稅 生產經營所得，應該怎麼計提，謝謝
一般來說是先計提，後繳納，會計分錄如下 計提時 借 所得稅。貸 應交稅金 應交個人所得稅。繳納時 借 應交稅金 應交個人所得稅。貸 現金 銀行存款。都要計提，特別可以稅前列支的稅種！您好，對於您上述問題，您的會計分錄表達的是，已經計提的稅金，支付方式是現金支付，一般操作流程是這樣的，本月繳納上月稅金...