1樓：shjdnx小新
一般納稅人**09年1月1號前購入的固定資產，**時按3%減按2%徵收，開具增值稅普通發票（納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具稅率為3%的增值稅專用發票）。
一般納稅人**09年1月1號後購入的固定資產，該固定資產購入時已經抵扣過（包括可以抵扣但自身原因未抵扣），**時按17%交稅，可以開具稅率為17%的增值稅普通發票或增值稅專用發票。
(一)計算應納稅額
1.按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅，即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%
2.只能開具增值稅普通發票
按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅,要在稅務部門或稅務網上備案
2樓：匿名使用者
處置固定資產要區分購入時是否抵扣過進項
如果沒有，則安之3%徵收，只能開普票
如果抵扣過進項，就正常按17%
3樓：匿名使用者
如果是2023年以前的機器，按照你和對方談好的價錢先開給他，先別管普票上的稅金，然後在申報的時候按照4%減半徵收的稅率申報，如果是去櫃面申報的可以和櫃面的工作人員說一下，如果是網上申報的話要去專管員那裡申請一個核定，不然申報時報表不讓你改那麼大的數字
4樓：匿名使用者
根據財稅[2008]170號檔案，自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，應區分不同情形徵收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
（三）2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
增值稅納稅申報流程
5樓：楊子電影
納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，並根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料：
1、 財務會計報表及其說明材料；
2、與納稅有關的合同、協議書及憑證；
3、稅控裝置的電子報稅資料；
4、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
5、境內或者境外公證機構出具的有關證明檔案；
6、納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目，應納稅專案或者應代扣代繳、代收代繳稅款專案，計稅依據，扣除專案及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅專案及稅額、應減免稅專案及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；
7、扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，並報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規定的其他有關證件、資料；
8、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。
納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、資料電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。
1、繳納增值稅、消費稅的納稅人，以一個月為一期納稅的，於期滿後十五日內申報，以一天、三天、五天、十天、十五天為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，於次月一日起十五日內申報並結算上月應納稅款。
2、繳納企業所得稅的納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管國家稅務機關辦理預繳所得稅申報；內資企業在年度終了後四十五日內、外商投資企業和外國企業在年度終了後四個月內向其所在地主管國家稅務機關辦理所得稅申報。
3、其他稅種，稅法已明確規定納稅申報期限的，按稅法規定的期限申報。
4、稅法未明確規定納稅申報期限的，按主管國家稅務機關根據具體情況確定的期限申報。
6樓：漲法律知識
小規模增值稅申報流程
7樓：
納稅人申報成功以後，檢查一下開票系統是否已經清卡成功。納稅申報完成後，再登陸一次開票軟體，就會自動完成情況。稅控盤清卡也是同樣的道路。
納稅人一定要注意，納稅申報成功後，徵期內再不登陸開票軟體，就完不成清卡，開票軟體就會被鎖，影響開票，到時候只能到稅務大廳解鎖。更多可以諮詢賬易財稅。
8樓：1364405771秋實
查查增值稅條例實施細則，問問程式技術支援人員、老會計等方法均可。
先把你開出的銷項發票上傳，認證的進項發票認證結果上傳，根據實際情況填清楚申報表附表中的內容，再填申報表，ok
增值稅納稅申報表附列資料(小規模納稅人使用) 怎麼填寫 10
9樓：帝信譽
當季度不含稅銷售額不超過9萬時，應填寫申報表哪幾個欄次2.差額扣除專案的金額填寫在那個**？本次課程具體介紹了3個小規模納稅人的申報案例，包括季度不含稅銷售額不超過9萬、超過9萬並且存在差額扣除專案等情況。
甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%。2023年度至2023年度發生有關業務：求詳細答案
10樓：來自定海甜美的榕樹
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。甲公司2023年至2023年與固定資產有關的業務資料如下:
資料一:2023年11月1日，甲公司為建造一條生產線購入工程物資，取得的增值稅專用發票上註明的價款為2200萬元，增值稅額為286萬元，發生保險費78萬元，款項均以銀行存款支付；工程物資已經人庫。11月15日，甲公司開始以自營方式建造該生產線。
工程領用工程物資2278萬元，安裝期間領用生產用原材料實際成本為100萬元，發生安裝工人薪酬70.4萬元，沒有發生其他相關稅費。所領用的原材料未計提存貨跌價準備。
工程達到預定可使用狀態前進行試運轉，領用生產用原材料實際成本為20萬元，:未對該批原材料計提存貨跌價準備。工程試運轉生產的產品完工轉為庫存商品，該庫存商品的估計售價（不含增值稅）為90萬元。
2023年12月31日，該生產線達到預定可使用狀態，當日投入使用。該生產線預計使用年限為6年，預計淨殘值為26.4萬元，採用直線法計提折舊。
資料二:2023年12月31日，甲公司在對該生產線進行檢查時發現其已經發生減值。甲公司預計該生產線可收回金額為1615.
12萬元。計提減值準備後，該生產線的預計尚可使用年限為5年，預計淨殘值變更為25.12萬元，仍然採用直線法計提折舊。
資料三:2023年6月30日，甲公司採用出包方式對該生產線進行改良。當日，該生產線停止使用，開始進行改良。
在改良過程中，甲公司以銀行存款支付工程總價款253.88萬元，被替換部分的賬面價值為10萬元。8月20日，改良工程完工驗收合格並於當日投入使用，預計尚可使用年限為8年，預計淨殘值為20萬元，採用直線法計提折舊。
2023年12月31日，該生產線未發生減值。
資料四:2023年4月20日，甲公司與丁公司達成協議，將該固定資產**給丁公司，不含稅價款為1500萬元。4月30日，甲公司與丁公司辦理完畢財產移交手續，開出增值稅專用發票並收到價款。
不考慮其他相關稅費。
要求:（1）根據資料一，編制2023年購入工程物資、建造生產線、達到預定可使用狀態的會計分錄。
（2）根據資料
一、二，計算2023年度該生產線計提的折舊額，計算2023年度該生產線應計提的固定資產減值準備金額，並編制計提減值的會計分錄。
（3）根據資料
二、三，計算2023年度該生產線改良前計提的折舊額，編制2023年6月30日該生產線轉入改良時的會計分錄，計算2023年8月20日改良工程達到預定可使用狀態後該生產線的成本，計算2023年度該生產線改良後計提的折舊額。
（4）根據資料四，編制2023年4月30日與**該生產線相關的會計分錄。
（答案中金額單位用萬元表示）
11樓：匿名使用者
2011。1.1借款
借：銀行存款 500
貸：長期借款 500
2011.12.31計提利息
借：在建工程 30 （500*6%
貸：應付利息 30
2011,。1.1建造廠房
借：工程物資 585
貸：銀行存款 585
借：在建工程97
貸：庫存商品 80
應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 17
借：在建工程88
貸：應付職工薪酬70
銀行存款 18
2011.12.31完工
借：固定資產800
貸：在建工程800
2012.12.31計提利息
借：財務費用30
貸;應付利息30
折舊 2023年不計提折舊 2023年折舊 2/20=10% 800*10%=80 2013折舊 （800-80）*10%*4/12=24
轉入清理
借：固定資產清理592
累計折舊104
貸：固定資產696
借：原材料5
其他應收款400
貸：固定資產清理405
借：固定資產清理3
貸：銀行存款 3
借：營業外收入190
貸：固定資產清理190
普通增值稅發票多少額度內不用交稅
12樓：楊子電影
增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述檔案規定免徵增值稅或營業稅。其中，以一個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述檔案規定免徵增值稅或營業稅。
增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅專案的，應當分別核算增值稅應稅專案的銷售額和營業稅應稅專案的營業額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免徵增值稅；月營業額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免徵營業稅。
增值稅普通發票的格式、字型、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；
第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次後新增了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。
增值稅普通發票第二聯（發票聯）採用防偽紙張印製。**採用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。
13樓：hd一川
免徵增值稅不是以開具增值稅發票多少而定。
小規模納稅人企業月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬的免徵增值稅。
14樓：天枰恩施才才
沒有聽明白你的這個問題耶。沒有說不用交稅的。100元的vat發票，按相應的稅率交稅就ok了。
一般納稅人銷售自己使用過的汽車賬務處理
一 將要處置的固定資產轉入清理分錄為 借 固定資產清理 累計折舊 貸 固定資產 二 發生清理費用時 借 固定資產清理 貸 銀行存款 應繳稅費等 三 處置的收入 貸 固定資產清理 四 清理淨損益 1 如果是淨收益 借 固定資產清理 貸 營業外收入 2 如果是淨損失 借 營業外支出 貸 固定資產清理 擴...
增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產納稅申報表如何填寫
一般納稅人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3 徵收率減按2 計徵增值稅，填寫申報表時 在 增值稅納稅申報表附列資料 一 本期銷售情況明細 中第11行填寫對應的不含稅銷售額，增值稅納稅申報表附列資料 四 稅額抵減情況表 中第2 4列以及增值稅申報表主表23行填寫 不含稅金額乘以1 得出的金額 雖然簡...
一般納稅人和小規模納稅人問題，一般納稅人和小規模納稅人的問題
一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別？1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。一般納稅人和小規模納稅人的區別 使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使...