1樓：匿名使用者
該欄是隻有采用「免抵退」辦法計算出口貨物退稅的生產企業才需要填寫的，外貿企業不需要填該欄。根據國稅公告2013 61號（2018.5.
1起按國家稅務總局公告2023年第16號）的要求，自2023年1月1日起只有單證齊全、資訊齊全的出口業務才能正式申報退稅，生產企業應根據正式申報退稅的出口銷售額計算不得免徵和抵扣稅額並填寫在附表二第18欄。即第18欄=單證齊、資訊齊且正式申報的fob銷售額（按出口月份1號人民銀行外匯牌價折算為人民幣）*（徵稅率-退稅率），若有進料加工業務的，還需要計算不得免徵和抵扣稅額的抵減額。
實務操作中，生產企業在填寫第18欄時，可以先資料自檢，沒有疑點後，在出口貨物明細表中，空白位置點右鍵，選擇「計算小計」，徵退稅差額即為不得免徵和抵扣稅額；或先直接生成彙總資料，在彙總表中有個「不免抵扣稅額」即為該不得抵扣稅額：也可以在列印申報表中查詢出「出口貨物免抵退申報明細表」，找到第14列合計數，該數即為需要填列在附表二第18欄的資料附表二第18欄資料必須與免抵退彙總申報表第25欄資料一致。
2樓：匿名使用者
就是免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率）- 免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 是永遠不能抵扣了。
進項稅額轉出的計算
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%
(4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率
(5)兼營免稅專案或非應稅專案(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計÷當期全部銷售額、營業額合計)
(6)外商投資企業兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)
(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計算應衝減的進項稅額。
當期應衝減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率
生產企業出口退稅的企業增值稅表怎麼填?
3樓：林夕仟佰度
【所屬期 】含義：稅款所屬期。 規則：4位年份+2位月份，如：200201
【免抵退銷售額】含義：當期免抵退出口銷售額。 規則：按《增值稅納稅申報表》第7欄「免、抵、退辦法出口貨物銷售額」填報
【免抵銷售累計】含義：免抵退出口貨物銷售額，本年累計數。規則：按《增值稅納稅申報表》 第7欄「免抵退辦法出口貨物銷售額」本年累計數填報
【不得抵扣稅額】含義：免抵退稅不得免徵和抵扣稅額。 規則：按《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第 18 欄「免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」填報
【不得抵扣累計】含義：免抵退稅不得免徵和抵扣稅額，本年累計數。 規則：按《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第 18 欄「免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」本年累計數填報
【銷項稅額 】規則：按《增值稅納稅申報表》第11欄「銷項稅額」填報
【進項稅額 】規則：按《增值稅納稅申報表》第 12 欄「進項稅額」填報
【上期留抵稅額】規則：按《增值稅納稅申報表》第13欄「上期留抵稅額」填報
【進項稅額轉出】規則：按《增值稅納稅申報表》第 14 欄「進項稅額轉出」填報
【免抵退應退稅】含義：上期的免抵退稅應退稅額。 規則：按《增值稅納稅申報表》第15欄「免抵貨物應退稅額」填報
【檢查應補稅額】含義：納稅檢查應補繳稅額。 規則：按《增值稅納稅申報表》第16欄「按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額」填報
【應抵扣稅額 】規則：按《增值稅納稅申報表》第 17 欄「應抵扣稅額」填報
【實際抵扣稅額】規則：按《增值稅納稅申報表》第 18 欄「實際抵扣稅額」填報
【應納稅額 】規則：按《增值稅納稅申報表》第 19 欄「應納稅額」填報
【期末留抵稅額】規則：按《增值稅納稅申報表》第 20 欄「期末留抵稅額」填報
4樓：匿名使用者
把增值稅申報主表上的資料填進去就可以。
5樓：思璞
當月申報並稽核通過的出口退稅額，在下月增值稅申報系統中的申報表中手工填列。
免抵退稅額不得免徵和抵扣稅額進項轉出是什麼意思？
6樓：金果
就是免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率）- 免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 是永遠不能抵扣了。
進項稅額轉出的計算
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%
(4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率
(5)兼營免稅專案或非應稅專案(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計÷當期全部銷售額、營業額合計)
(6)外商投資企業兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)
(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計算應衝減的進項稅額。
當期應衝減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率
擴充套件資料：
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：
第十條下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
第十一條
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
小規模納稅人的標準由***財政、稅務主管部門規定。
7樓：薰何生冷香
因為退稅率總是小於徵稅率，所以退稅率和徵稅率之間有一個差率，出口的銷售收入乘以這個差率就是當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額，要做進項稅轉出。意思就是這部分稅款不能抵減內銷的銷項稅，也不能退稅。免抵退稅
免，免的是出口銷項。免了銷項後，出口企業負擔的進項無從收回（銷項裡含有收回的進項部分，看一下增值稅的公式），因此國家給預退稅，退實際是退這部分沒有銷項對應的進項稅。
抵，是內銷銷項，因為國家要退給企業，而企業由於有內銷，還要上交國家，所以就來了個抵，應當退的這部分先抵了內銷銷項。
退，抵完內銷銷項後，如果還有應退的數，那國家就會退給企業。
那麼，現在就有了應當退的，就是免抵退稅額，免抵退稅額和企業支付的進項（這一點是國家為了便於徵管，用出口額來算了）的差額，也就是免抵退稅額不得免徵和抵扣稅額（徵稅率和退稅率差計算出來的），要從進項裡面轉出到成本，企業自己負擔，轉出後的進項就是國家允許企業抵頂銷項或退給企業的了
8樓：匿名使用者
免抵退稅額不得免徵和抵扣稅額進項轉出是進項稅不能抵扣轉出後，增加應交稅金。增加營業成本。
9樓：
我國對出口貨物實行出口免稅政策，也就是稅率為0。但實務中並不是真正的零稅率，而是低稅率。比如稅率為17%，可實務中並不是按17%計算退稅額，還有一個退稅率13%，那另外4%就是應該要交納的增值稅，稅法上稱之為「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」。
因為退稅率總是小於徵稅率，所以退稅率和徵稅率之間有一個差率，出口的銷售收入乘以這個差率就是當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額，要做進項稅轉出。意思就是這部分稅款不能抵減內銷的銷項稅，也不能退稅。計算公式為：
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率）- 免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
出口退稅怎麼進行填寫增值稅申報表。
10樓：柔情西瓜啊
1、出口退稅，就填增值稅納稅申報表，先填表一，填在
三、免徵增值稅貨物及勞務銷售額明細，填在17欄，未開具發票的銷售額，然後填表二，填第2欄認證的發票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可；
2、如果是外貿企業實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內，出口貨物的進項稅不填，在子表裡填出口貨物的進項稅，等貨物出口後一部分退稅，一部分做進項稅額轉出。
擴充套件資料
填寫要求
4.本表「本期」中的有關欄次按下列要求填寫：
（1）「本期發生額」欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上註明的稅款，按不同的稅率分別填列。
a.「免稅農產品」專案，按照採購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。
b.「運輸費用」專案，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。
c.「廢舊物資」專案，填報的範圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。
d.「6%徵收率」專案，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%徵收率註明稅款的增值稅專用發票上所註明的稅款。
（2）「本期發生額」欄中各專案的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關專案。如購進固定資產的進項稅額，用於非應稅專案、用於集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。
對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。
（3）減不得抵扣專案的是指：1.免稅貨物用；2.
非應稅專案用；3.非常損失；4.進貨退出及折讓；5.
簡易辦法徵稅貨物用。以上專案的填寫口徑同「本期發生額」一致，如在購進直接用於免稅專案的未填入「本期發生額」欄的進項稅額，不需再填入「減、免稅貨物用」欄。
增值稅發票管理辦法，增值稅普通發票的管理辦法
根據 國家稅務總局關於印發 稅務機關代 管理辦法 試行 的通知 國稅發 2004 153號 以下簡稱 辦法 的有關規定，辦法 所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規模納稅人 包括個體經營者 以及國家稅務總局確定的其他可予代 的納稅人。辦法 所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規模納稅人 包括個體...
增值稅發票丟失怎麼辦，已開的增值稅專用發票弄丟了怎麼辦
一 企業由於保管不善或其他原因丟失或被盜空白髮票的，應立即向主管稅務機關書面報告，並附有關部門證明材料到主管稅務機關發票管理部門申報辦理有關手續。具體辦法是 1 企業向主管稅務機關征管服務大廳發票管理視窗提交書面報告以及公安等部門的證明材料，報告主管稅務機關，還要須在 辦稅園地 等稅務報刊雜誌上登報...
在增值稅發票的備註欄裡的手寫字生效嗎
在備註欄裡手工寫字，一般都是什麼合同號啊，工程名稱了，批次呀，等等，不影響發票的效果。此備註只是起到備忘的作用。答案補充 現金收訖 主要是起到自己在入帳時比較清楚收款形式，可以用給對方開收據註明 號增值稅發票，貨款 已收到，形式現金 的方法來補充。但是用手工在發票上註明也沒有問題的。備註是約束購銷雙...