1樓：爾東安精
投資資產如有增值,需要交納企業所得稅,增值稅;捐贈出去根據情況不同有的允許稅前扣除,有的不允許,年底彙算清繳須調整.
2樓：匿名使用者
如果報廢沒有取得任何收入則不用交稅，如果進行銷售則需要按4%減半即2%交納增值稅
3樓：生活百事通哆哆
回答小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
4．一般納稅人（原營業稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。
希望可以幫到您額，祝您生活愉快
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4樓：拼命考滿分
交納增值稅。按照收入4%減半計算增值稅。
補充：按照國家稅務總局國稅函[2009]90號檔案規定，銷售使用過的物品，一般納稅人按照收入÷（1+4%）×4%÷2計算增值稅，而小規模納稅人則按照收入÷（1+3%）×2%計算交納增值稅。
5樓：
一般納稅人是4%減半徵收，小規模納稅人是2%徵收
4%減半和2%不是一回事
處置固定資產應交什麼稅及會計分錄
6樓：創作者
處置固定資產，屬於企業的營業外收入，該收入需要計入應納稅所得額，繳納企業所得稅，一般稅率為25%，享受優惠稅率的企業除外。
**固定資產屬於增值稅的應納稅專案，需要繳納增值稅：
如果是一般納稅人**未抵扣進項稅的固定資產，按4%增收率減半徵收增值稅；
如果是一般納稅人**已抵扣進項稅的固定資產，按11%繳納增值稅；
如果是小規模納稅人**使用過的固定資產，按3%增收率減按2%徵收增值稅。
**固定資產轉入清理時，
借：固定資產清理 **入清理的固定資產賬面價值）累計折舊（已計提的折舊）
固定資產減值準備（已計提的減值準備）
貸：固定資產 （固定資產的賬面原價）
發生清理費用時，
借：固定資產清理
貸：銀行存款
7樓：
處置固定資產應通過「固定資產清理」科目核算。具體包括以下幾個環節：
(1) 固定資產轉入清理
按該項固定資產的賬面價值，借記「固定資產清理」科目，按已計提的累計折舊，借記「累計折舊」科目，按已計提的減值準備，借記「固定資產減值準備」科目，按其賬面原價，貸記「固定資產」科目。
會計分錄：
借：固定資產清理
累計折舊
固定資產減值準備
貸：固定資產
(2)發生的清理費用
會計分錄：
借：固定資產清理
貸：銀行存款
借：應交稅費—應交稅費(進項稅額)
貸：應交稅費—待抵扣進項稅額
(3)收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等
會計分錄：
借：原材料
銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
(4)應收取保險賠償的處理
會計分錄：
借：其他應收款等
貸：固定資產清理
(5)清理淨損益的處理
①固定資產清理後的淨收益：
借：固定資產清理
貸：營業外收入—非流動資產處置利得
②固定資產清理後的淨損失：
借：營業外支出—非流動資產處置損失
貸：固定資產清理
【提示】「固定資產清理」科目，期末的借方餘額，反映企業尚未清理完畢的固定清理的淨損失，期末如為貸方餘額，則反映企業尚未清理完畢的固定資產淨收益。
中級會計
8樓：探索瀚海
處置固定資產如是不動產，應交營業稅，應作分錄：
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交營業稅
固定資產處置包括固定資產的**、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等。處置固定資產應通過「固定資產清理」科目核算。具體包括以下幾個環節：
（一）固定資產轉入清理。企業因**、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等轉出的固定資產，按該項固定資產的賬面價值，借記「固定資產清理」科目，按已計提的累計折舊，借記「累計折舊」科目，按已計提的減值準備，借記「固定資產減值準備」科目，按其賬面原價，貸記「固定資產」科目。
（二）發生的清理費用等。固定資產清理過程中應支付的相關稅費及其他費用，借記「固定資產清理」科目，貸記「銀行存款」、「應交稅費——應交營業稅」等科目。
（三）收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，借記「銀行存款」、「原材料」等科目，貸記「固定資產清理」科目。
（四）保險賠償等的處理：應由保險公司或過失人賠償的損失，借記「其他應收款」等科目，貸記「固定資產清理」科目。
（五）清理淨損益的處理。固定資產清理完成後，屬於生產經營期間正常的處理損失，借記「營業外支出——處置非流動資產損失」科目，貸記「固定資產清理」科目；屬於自然災害等非正常原因造成的損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記「固定資產清理」科目。如為貸方餘額，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。
9樓：匿名使用者
處理固定資產交增值稅，09年以前的 按固定資產處置收入/1。04*4%/2徵收處置09年1月1日以後購置的固定資產，一般納稅人按17%徵稅，小規模納稅人按3%徵稅 涉稅分錄借固定資產清理貸 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額
10樓：匿名使用者
營業稅，如果處置固定資產有盈餘，就盈餘部分還要計算企業所得稅（年末彙算清繳的問題了，在處置時不體現）。借：固定資產清理 累計折舊 貸：
固定資產 借：銀行存款（營業外支出） 貸：固定資產清理 借：
固定資產清理 貸：應交稅金-營業稅（有收益的時候，變賣收益） 借：固定資產清理（清理費用） 貸：
銀行存款（現金）借：營業外支出——處理固定資產淨損失
貸：固定資產清理 注：如果有收益，則分錄相反，同時，用營業外收入－處理固定資產淨收益了。
固定資產與固定資產清理有什麼區別 5
11樓：高頓會計職稱
固定資產清理是因磨損、遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產，所辦理的鑑定、報廢、核銷資產、處理殘值等項工作的總稱。
12樓：麥積財稅
答：「固定資產
清理」是資產類賬戶，用來核算企業因**、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產價值以及在清理過程中所發生的清理費用和清理收入。借方登記固定資產轉入清理的淨值和清理過程中發生的費用；貸方登記**固定資產的取得的價款、殘料價值和變價收入。其貸方餘額表示清理後的淨收益；借方餘額表示清理後的淨損失。
清理完畢後淨收益轉入「營業外收入」賬戶；淨損失轉入「營業外支出」賬戶。
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的裝置、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。
固定資產清理時的營業外收入要交稅嗎？
13樓：
營業外收入也是收入，在計算企業所得稅時也是要計算的
14樓：
**固定資產屬於營業外收入，要交增值稅
15樓：陳奕霖
一、如果銷售的是使用過的固定資產
根據財稅（2002）29號檔案規定：納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），按照4%徵收率減半徵收增值稅。
根據財政部和國家稅務總局的解釋，「應稅固定資產」是指納稅人銷售使用過的固定資產時不同時符合以下三個條件(也就是同時符合以下三個條件就屬於非應稅固定資產免徵增值稅，如果有一個條件不具備就屬於應稅固定資產，按照銷售額依4%的徵收率減半徵收增值稅）。
第一、屬於企業企業固定資產目錄所列貨物；
第二、企業按固定資產管理，並確以使用過的貨物；
第三、銷售**不超過其原值的貨物。
二、銷售未使用的固定資產，按照6%徵收增值稅。
三、如果需要繳納增值稅，銷售未使用的固定資產應納增值稅=銷售收入/（1+6%）*6%；銷售使用的固定資產應納增值稅=[銷售收入/（1+4%）*4%]/2。
四、銷售貨物屬於增值稅應稅專案，應當徵收增值稅，不徵收營業稅。
固定資產報廢處理損失需要交增值稅嗎？
16樓：拼命考滿分
處置報廢的固定資產，要交納增值稅。
1、《財政部 國家稅務總局 關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）：四、自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形徵收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
（三）2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。
2、《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》：二、下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：
（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：
（1）.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規定執行。
（2）.小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
3、《財政部 國家稅務總局關於簡併增值稅徵收率政策的通知》（財稅[2014]57號）：為進一步規範稅制、公平稅負，經***批准，決定簡併和統一增值稅徵收率，將6%和4%的增值稅徵收率統一調整為3%。現將有關事項通知如下：
一、《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項和第（二）項中「按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅」調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。
《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條第（二）項和第（三）項中「按照4%徵收率減半徵收增值稅」調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。
二、財稅〔2009〕9號檔案第二條第（三）項和第三條「依照6%徵收率」調整為「依照3%徵收率」。
三、財稅〔2009〕9號檔案第二條第（四）項「依照4%徵收率」調整為「依照3%徵收率」。
四、本通知自2023年7月1日起執行。
固定資產清理，固定資產清理會計分錄
不是說提足折舊就要清理。如果提足折舊以後，固定資產還能使用，那就可以繼續使用。賬面上不用做處理，那樣放著就行，只是不能再提折舊。等固定資產不能用，報廢時，再做清理。轉入清理 借 固定資產清理 累計折舊 貸 固定資產 發生清理費用 借 固定資產清理 貸 銀行存款 或其他相關科目 取得清理收入 借 銀行...
固定資產清理，固定資產清理會計分錄
固定資產清理是因磨損 遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產，所辦理的鑑定 報廢 核銷資產 處理殘值等項工作的總稱。固定資產清理的核算程式 1 報廢和毀損的固定資產轉入清理時，借 固定資產清理 入清理的固定資產帳面價值 累計折舊 已計提的折舊 固定資產減值準備 已計...
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