1樓：龍泉
企業在購置固定資產時，進行增值稅稅收籌劃應注意哪些問題，以確保自身所負擔的進項稅額儘可能地抵扣掉呢?
身份的選擇
到底哪些企業有空間可以自主選擇納稅身份呢?
一般來說，增值額較大的企業適宜選擇小規模納稅人身份，而增值額較小的企業適宜選擇一般納稅人。
根據《增值稅實施細則》第三十四條規定，一般納稅人會計核算不健全，或者不能提供準確稅務資料的，以及納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。如果企業達到了一般納稅人的銷售規模，但會計核算不健全，那麼進項稅額不得抵扣，並且要按照比小規模納稅人負擔更重的方法計稅。
所以，對於超標準的企業(除超標準的個人、非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業)，為了實現增值稅稅收利益最大化，應建立健全會計核算制度，並在銷售規模達到要求後及時申請辦理一般納稅人的認定手續，否則增值稅稅負會很重。我國增值稅相關稅法同時還規定，小規模納稅人雖然年銷售額未達標準，但會計核算健全的話也可以申請認定一般納稅人。這是會計核算健全方面的規定。
從以上分析，我們不難看出，在判斷增值稅納稅人身份時會計核算健全要求比年銷售規模要求更有決定意義。到底哪些企業有空間可以自主選擇納稅身份呢?表1是根據我國增值稅政策中對納稅人身份的相關規定總結出來的。
根據表1我們可以看出，在我國，可以進行身份籌劃的企業主要集中在兩種型別：一個是會計核算健全的、年銷售額未超過標準的企業;另一個是超標準的非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業。同時，根據相關規定，納稅人一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。
所以，增值稅納稅人受限於自身的經營規模和性質，在身份方面的籌劃空間並不大。還必須指出一點，企業在進行納稅人身份的選擇時，不能僅僅考慮稅收利益，還應考慮其他因素，比如商業信譽等。
由於本文重點**固定資產購買環節的增值稅籌劃問題，小規模納稅人不存在抵扣方面的問題。所以下面的論述都建立在一般納稅人的基礎之上。
銷售方的選擇
企業在購進固定資產時應從小規模納稅人處購進，還是從一般納稅人處購進?
多數情況下，考慮到**水平、商品質量、商業信譽、售後服務等，還是從一般納稅人處購進固定資產更划算一些。
按照我國增值稅法的相關規定，一般納稅人抵扣進項稅額時必須持有相關抵扣憑證才可抵扣，如增值稅專用發票。根據《國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》(國稅發〔2006〕156號)，一般納稅人銷售貨物或者提**稅勞務，應向購買方開具專用發票。即如果企業選擇從一般納稅人購進固定資產的話，則可以從銷售方處獲得增值稅專用發票。
而專用發票是企業進行固定資產抵扣的最重要的憑證，憑證上會註明不含稅銷售額、稅率和稅金。稅金一般是按照17%或13%計算而來的。獲得符合條件的增值稅發票的企業在經過稅務機關認證後就可按照票上的稅金抵扣當期的銷項稅額。
根據我國《增值稅暫行條例》第二十一條規定，小規模納稅人銷售貨物或者提**稅勞務不得開具增值稅專用發票。所以，如果企業從小規模納稅人處購進固定資產，由於小規模納稅人無法開具專用發票，將造成企業只能拿到普通發票，那麼企業購進固定資產所負擔的增值稅額就無法抵扣。同時，根據國稅發〔2006〕156號檔案，增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開，代開的發票上註明的稅額是按照不含稅銷售額和3%的徵收率計算得來的。
也就是說，在代開的情況下，企業從小規模納稅人處購買固定資產可以抵扣的進項稅額是按照3%徵收率計算得來的金額。
所以，從以上分析可知，對於一般納稅人來說，如果固定資產不含稅售價相同，選擇從一般納稅人購進固定資產更划算。若固定資產不含稅售價不同，則要進行綜合考慮產品質量、售後服務、商業信譽等。但若除了固定資產售價外其他都相同的條件下，該如何做出選擇呢?
假設某一般納稅人當期銷售收入一定，則銷項稅額也一定，設為r，當期除購進的固定資產外其他進項稅額也一定，設為i，從一般納稅人購進的固定資產含稅售價為a，從小規模納稅人購進的固定資產含稅售價為b，則我們可以得到二者稅負相同時的等式，即r-i-a×17%/(1+17%)=r-i-b×3%/(1+3%)。簡化後，得到5a=b，即當a大於1/5×b時從一般納稅人處購進固定資產更划算，當a小於1/5×b時則從小規模納稅人處購進更划算，當a等於1/5×b時，則無論從一般納稅人處購進，還是從小規模納稅人處購進，增值稅稅負是相等的。
可這裡的籌劃僅僅考慮了增值稅稅負，沒考慮其他稅負水平。比如固定資產採購**會影響到資產的計稅基礎，進而影響到未來繳納的企業所得稅。所以，即使是單講稅收籌劃，我們也應綜合考慮各種稅種對公司利益的影響。
所以，多數情況下，考慮到**水平、商品質量、商業信譽、售後服務等，還是從一般納稅人處購買固定資產更划算一些。
2樓：康波財經
一般納稅人增值稅計算應注意哪些問題
3樓：財富安全管理
進行增值稅稅收籌劃時應注意以下問題：
一、合法性原則
合法性原則是指稅收籌劃要在不違反國家稅收法律法規的前提下進行，即納稅人通過對經營、投資、理財活動進行調整，從而達到減輕稅負，獲取最大經濟利益的目的。
二、事前籌劃原則
該原則是指企業稅收籌劃必須要在事前進行。
三、目標性原則
企業進行稅收籌劃和做其他事情一樣，應事先制定一個任務目標，這樣才能夠選擇具體實現目標的手段，採用合理方法開展稅收籌劃。
四、全域性性原則
稅收籌劃應從整體的角度來進行考慮，即遵循全域性性原則。就拿企業稅收籌劃來說，企業不僅需要繳納增值稅，還要繳納所得稅、印花稅等其他稅種，某項稅額的降低有可能導致其他稅額的升高。因此，在進行稅收籌劃時，應從整體的角度考慮企業總體稅負。
不論個人進行個人所得稅稅收籌劃，還是企業進行所得稅/增值稅稅收籌劃，都需明確稅收籌劃內容，遵循稅收籌劃原則來進行，這樣才能夠使稅收籌劃方案的實施合法合規，同時也才能夠積極規避財稅風險，實現財務安全。
關於增值稅稅收籌劃的幾點思考
增值稅的稅收籌劃主要從哪幾方面考慮？ 10
4樓：稅籌寶
1、企業設立的增值稅籌劃：企業身份選擇，但如果你是高科技企業，增加值比較高，選擇小規模納稅人更合算。企業投資方向及地點，我國現行稅法對投資方向不同的企業制定了不同的稅收政策。
投資者選擇地點時，也應該充分利用國家對某些特定地區的稅收優惠政策。
2、企業採購活動的增值稅籌劃：選擇恰當的購貨時間，在供大於求的情況下，容易使企業自身實現逆轉型稅負轉嫁；如果市場上出現通貨膨脹，儘早購進才是上策。合理選擇購貨物件，對一般納稅人，在**相同的前提下，應該選擇從一般納稅人處購進貨物，但如果小規模納稅人的銷售**比一般納稅人低，就需計算後選擇。
3、企業銷售活動的增值稅籌劃：選擇恰當的銷售方式，例如折扣銷售、現金折扣、以舊換新、還本銷售等等，利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。選擇開票時間，銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現時間的籌劃來結合起來，產品銷售收入的實現時間決定了企業納稅義務發生的時間，納稅義務發生時間的早晚又為利用稅收遮蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。
巧妙處理兼營和混合銷售，納稅人可以通過控制應稅貨物和應稅勞務的所佔比例，來達到選擇繳納增值稅還是營業稅的目的。
5樓：幻龍運
增值稅的稅收籌劃政策主要是從政策收入和費用方面。
6樓：
節稅網123的靈活用工方式 ，降低了企業人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。 通過業務流外包，由節稅網123管理中心分配業務給用工人員。企業管理中心採取靈活用工方式分配任務給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業也無需為用工人員上社保。
企業通過在節稅網123威客平臺釋出內容，零散用工人員接任務，達成交易併線下完成任務。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務降低了稅負.
如何進行增值稅的稅務籌劃
7樓：中財企航集團
不徵增值稅：增值稅納稅人發生經濟行為，不屬於增值稅應稅範圍，不需要繳納增值稅。
常見形式：納稅人取得**財政補貼、未發生銷售行為的不徵稅專案（預付卡銷售和充值、銷售自行開發的房地產專案預收款、已申報繳納營業稅未開票補開票等）、被保險人獲得的保險賠付、存款利息等等。
注意事項：不徵收增值稅專案發票開具規定，可使用「未發生銷售行為的不徵稅專案」編碼，發票稅率欄應填寫「不徵稅」，且不得開具增值稅專用發票。
增值稅免稅：增值稅納稅人發生增值稅應稅行為，符合國家政策規定的，在銷售時免徵增值稅。
常見形式：免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅、養老機構提供的養老服務免徵增值稅、圖書批發零售環節免徵增值稅等等。
注意事項：用於免徵增值稅專案的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產進項稅額不得抵扣。
增值稅免徵：增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅行為，符合國家政策規定的，對其計算出來的應納稅額在不超過限額規定的，免徵增值稅。
常見形式：對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
注意事項：享受小規模納稅人免徵增值稅的納稅人，向主管稅務機關申請代開增值稅普通發票，在當期累計代開票銷售額低於免徵標準前，代開票時暫不徵收增值稅；一旦當期累計代開票銷售額超過免徵標準，則應對當期全部代開票銷售額一併計徵。
直接減徵：增值稅納稅人發生增值稅應稅行為，符合國家政策規定的，在銷售時對其計算出來的應徵稅額，相應的給予減徵優惠。
常見形式：納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅、銷售舊貨依3%減按2%徵收增值稅等。
注意事項：適用按3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票；可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。
計稅公式：增值稅應納稅額=含稅售價/(1+3%)*2%
增值稅即徵即退：對按規定申報繳納的稅款，符合政策規定的，由稅務機關在徵稅時部分或全額退還。
常見形式：軟體產品增值稅即徵即退、安置殘疾人就業增值稅即徵即退、資源綜合利用產品及勞務增值稅即徵即退、有形動產融資租賃服務增值稅即徵即退、鉑金增值稅即徵即退、動漫企業增值稅即徵即退、飛機維修勞務增值稅即徵即退等。
計算公式：以增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品為例，按適用稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即徵即退政策：
即徵即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%
當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額
當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×適用稅率
增值稅出口退稅：將增值稅一般納稅人的出口貨物在國內生產和流通過程中已經繳納的增值稅予以退還。
常見形式：生產企業出口免抵退稅、外貿免退稅等
注意事項：出口環節適用的零稅率不等於免稅！！！
計算公式：以適用出口退稅政策的外貿企業出口委託加工修理修配貨物以外的貨物為例
增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據*出口貨物退稅率
增值稅留抵退稅：當納稅人以往期間進項稅額大於銷項稅額時，會產生留抵稅額；對這部分「可以留到未來抵扣的進項稅額」，予以提前退還。
相關政策：自2023年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，滿足條件的納稅人，可以申請退還增量留抵稅額；自2023年6月1日起,滿足條件的部分先進製造業納稅人,可以申請退還增量留抵稅額。
計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%（先進製造業納稅人取消了60%退稅比例的限制）
進項構成比例，為2023年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額佔同期全部已抵扣進項稅額的比重。
現行增值稅有哪些稅收籌劃切入點，稅收籌劃方案的關鍵切入點有哪些？
1.選擇稅收籌劃空間大的稅種為切入點 實際操作中，要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅收籌劃的重點，選擇稅負彈性大的稅種作為稅收籌劃的重點，稅負彈性大，稅收籌劃的潛力也越大。一般來說，稅源大的稅種，稅負伸縮的彈性也大。稅負彈性還取決於稅種的要素構成，主要包括稅基 扣除專案 稅率和稅收優惠。稅基越寬，稅...
增值稅普通發票密碼區出格,注意是增值稅普通發票，需要作廢重開嗎？那樣還能用嗎？還能報銷嗎
不可以！作廢重開！密碼區要打到格子內，不可以出去！我之前也試過，後來客戶全部不接受！差點要開紅字發票！不過還好，當月可以作廢來！一般都是可以用的，你要重開也不錯。增值稅發票密碼區開出格還有效嗎 如果是增值稅普bai通發票du，沒有太大影響zhi 如果是增值稅專dao用發票，開出 專格不是很嚴重的 屬...
增值稅的抵扣條件是什麼，怎樣才可以進行增值稅抵扣
近日，財政部636f707962616964757a686964616f31333431376565 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產 生活...