1樓：東奧名師
營改增試點的行業主要包括
：
1.交通運輸業：包括陸路、水路、航空、管道運輸服務
2.部分現代服務業[主要是部分生產性服務業]
(1)研發和技術服務
(2)資訊科技服務
(3)文化創意服務(設計服務、廣告服務、會議展覽服務等)
(4)物流輔助服務
(5)有形動產租賃服務
(6)鑑證諮詢服務
(7)廣播影視服務
3.郵政服務業
4.電信業
營改增的稅率
1.稅率
(1)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
(2)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
(3)境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。
(4)除上述情形外，納稅人發生的其他應稅行為，稅率為6%。
【解釋】基礎電信服務適用增值稅稅率為11%，增值電信服務適用增值稅稅率為6%。
2.徵收率
徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
【解釋1】應稅行為年應徵增值稅銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。
【解釋2】除目前財政部和國家稅務總局規定的銷售及出租不動產適用5%的徵收率外，小規模納稅人徵收率一般為3%。
【解釋3】納稅人提供不同稅率(或者徵收率)的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率(或者徵收率)的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率(或者徵收率)。
2樓：行辯律師網
納入「營改增」試點的範圍是：
交通運輸業，包括陸路運輸（暫不包括鐵路運輸）、水路運輸、航空運輸和管道運輸；
部分現代服務業：
一、研發和技術服務，包括研發、技術轉讓、技術諮詢、合同能源管理和工程勘察勘探服務；
二、資訊科技服務，包括軟體、電路設計及測試、資訊系統和業務流程管理服務（如電子商務平臺）；
三、文化創意服務，包括設計、商標著作權轉讓、智慧財產權、廣告和會議展覽服務；
四、物流輔助服務，包括航空、港口碼頭、貨運客運場站、打撈救助、貨物運輸**、**報關、倉儲和裝卸搬運服務；
五、有形動產租賃服務，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃；
六、鑑證諮詢服務，包括認證、鑑證和諮詢服務。
稅率設定：
在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。新增稅率是按照改革試點行業總體稅負不增加或略有下降的原則，依據試點行業營業稅實際稅負測算的。有形動產租賃適用17%稅率，交通運輸業適用11%稅率，其他部分現代服務業適用6%稅率。
此外，對於小規模納稅人，增值稅徵收率為3%。
3樓：匿名使用者
關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）於2023年5月1日正式實施，作為我國「營改增」收官之作，標誌著我國全面營改增的勝利完成，營業稅從此成為歷史。
因此「營改增」實際上是將原有營業稅範疇的應稅行為全部改為了增值稅。具體稅率如下：
納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體範圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
納稅人發生應稅行為，除上述規定外，稅率為6％。
增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
4樓：匿名使用者
一、「營改增」具體實施步驟、範圍如下：
第一階段：部分行業，部分地區2023年1月1日，率先在上海實施了交通運輸業和部分現代服務業營改增試點；2023年9月1日至2023年12月1日，營改增試點由上海市分4批次擴大至北京、江蘇、安徽、福建、廣東、天津、浙江、湖北8省（市）。
第二階段：部分行業，全國範圍2023年8月1日，營改增試點推向全國，同時將廣播影視服務納入試點範圍；2023年1月1日，鐵路運輸業和郵政業在全國範圍實施營改增試點；2023年6月1日，電信業在全國範圍實施營改增試點。
第三階段：所有行業，從2023年5月1日起，將試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活服務業，並將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣範圍，確保所有行業稅負只減不增。
二、稅率規定：
（一）關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知（財稅[2013]106號）
（1）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（2）提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。
（3）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。
（4）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。
（二）關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)
（1）納稅人發生應稅行為，除本條第（2）項、第（3）項、第（4）項規定外，稅率為6％。
（2）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（3）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（4）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體範圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
5樓：匿名使用者
本次營改增主要涉及四大行業：建築業、房地產業、金融業和生活服務業。
營改增之後對電信業稅率是怎麼來明確的
6樓：
財政部 國家稅務總局關於將電信業納入營業稅改徵增值稅試點的通知（財稅〔2014〕43號）
一、在中華人民共和國境內（以下稱境內）提供電信業服務的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本通知和《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅﹝2013﹞106號）的規定繳納增值稅，不再繳納營業稅。
二、電信業服務納入財稅[2013]106號檔案規定的應稅服務範圍。具體應稅服務範圍註釋為：
電信業，是指利用有線、無線的電磁系統或者光電系統等各種通訊網路資源，提供語音通話服務，傳送、發射、接收或者應用影象、簡訊等電子資料和資訊的業務活動。包括基礎電信服務和增值電信服務。
基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、網際網路，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者**頻寬、波長等網路元素的業務活動。
增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、網際網路、有線電視網路，提供簡訊和彩信服務、電子資料和資訊的傳輸及應用服務、網際網路接入服務等業務活動。衛星電視訊號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。
三、提供基礎電信服務，稅率為11%。提供增值電信服務，稅率為6%。
四、納稅人提供電信業服務時，附帶贈送使用者識別卡、電信終端等貨物或者電信業服務的，應將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅。
五、中國行動通訊集團公司、中國聯合網路通訊集團****、中國電信集團公司及其成員單位通過手機簡訊公益特服號為公益性機構（名單見附件）接受捐款服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款後的餘額為銷售額。
六、境內單位和個人向中華人民共和國境外單位提供電信業服務，免徵增值稅。
七、以積分兌換形式贈送的電信業服務，不徵收增值稅。
八、在2023年12月31日以前，境內單位中的一般納稅人通過衛星提供的語音通話服務、電子資料和資訊的傳輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
7樓：匿名使用者
根據業務稅率有差異：
最高的是終端銷售（手機、寬頻貓等等）稅率17%電路、語音等稅率6%
ict等新興業務稅率3%
營改增前後電信企業納稅人徵稅範圍的變化
8樓：呂永光歲月
中國電信營改增
我主要介紹了電信業營改增與營業稅對比表的內容分析。
分別從11個方面去闡釋內容。
一.稅率:
營業稅的規定:
按「郵電通訊業」稅目徵收,稅率3% (國稅發[1993]149號)營改增後規定:(財稅[2014]43號)
提供基礎電信服務,稅率為11%。提供增值電信服務,稅率為6%。變化解讀:
原營業稅稅率統一為3%。現營改增後稅率分為11%和6%兩個檔次。基礎電信作為通訊基礎設施,硬體投入大,有大量進項可抵扣,因此設定為11%。
二.附帶贈送問題徵稅:
營業稅的規定:
共有4家電信公司享受附帶贈送行為不徵稅的營業稅政策規定。如:中國移動****內地子公司開展以業務銷售附帶贈送電信服務業務(包括贈送使用者一定業務使用時長、流量或業務使用費額度、贈送有價卡預存款或有價卡)的過程中,其附帶贈送的電信服務是無償提供電信業勞務的行為,不屬於營業稅徵收範圍,不徵收營業稅。
營改增,部分現代服務業具體包括哪些?
9樓：清溪看世界
營改增中部分現代服務業具體包括如下：
1、研發和技術服務：研發和技術服務，包括研發服務、技術轉讓服務、技術諮詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。
2、資訊科技服務：是指利用計算機、通訊網路等技術對資訊進行生產、收集、處理、加工、儲存、運輸、檢索和利用，並提供資訊服務的業務活動。包括軟體服務、電路設計及測試服務、資訊系統服務和業務流程管理服務。
3、文化創意服務：包括設計服務、商標著作權轉讓服務、智慧財產權服務、廣告服務和會議展覽服務。
4、物流輔助服務：包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸**服務、**報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。
5、有形動產租賃服務： 包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。
10樓：奶思呀呀
包括：研發和技術服務
、資訊科技服務、文化創意服務（設計服務、廣告服務、會議展覽服務等）、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務、廣播影視服務。
1、資訊科技服務企業的業務主要包括以下八大類：資訊科技諮詢、資訊科技運維、設計開發服務、測試服務、資料處理服務、整合實施服務、培訓服務、資訊系統增值服務。資訊科技諮詢：
協助需方評估各種it技術的顧問服務，具體包括：it戰略規劃及實施計劃、it系統設計、it管理、it工程監理等諮詢服務。
2、物流輔助服務包括航口服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸**服務、**報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。
11樓：柔情西瓜啊
1、研發和技術服務，包括研發服務、技術轉讓服務、技術諮詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。
2、研發服務，是指就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究與試驗開發的業務活動技術轉讓服務，是指轉讓專利或者非專利技術的所有權或者使用權的業務活動。
3、技術諮詢服務，是指對特定技術專案提供可行性論證、技術**、專題技術調查、分析評價報告和專業知識諮詢等業務活動。
4、合同能源管理服務，是指節能服務公司與用能單位以契約形式約定節能目標，節能服務公司提供必要的服務，用能單位以節能效果支付節能服務公司投入及其合理報酬的業務活動。
5、工程勘察勘探服務，是指在採礦、工程施工以前，對地形、地質構造、地下資源蘊藏情況進行實地調查的業務活動。
擴充套件資料
現代服務業與先進製造業融合的三種形態：
1、結合型融合
（1）結合型融合，是指在製造業產品生產過程中，中間投入品中服務投入所佔的比例越來越大，如在產品中市場調研、產品研發、員工培訓、管理諮詢和銷售服務的投入日益增加。
（2）同時，在服務業最終產品的提供過程中，中間投入品中製造業產品投入所佔比重也是越來越大，如在行動通訊、網際網路、金融等服務提供過程中無不依賴於大量的製造業「硬體」投入。
（3）這些作為中間投入的製造業或製造業產品，往往不出現在最終的服務或產品中，而是在服務或產品的生產過程中與之結合為一體。
（4）發展迅猛的生產性服務業，正是服務業與製造業「結合型「融合的產物，服務作為一種軟性生產資料正越來越多進入生產領域，導致製造業生產過程的」軟化「，並對提高經濟效率和競爭力產生重要影響。
2、繫結型融合
（1）繫結型融合，是指越來越多的製造業實體產品必須與相應的服務產品繫結在一起使用，才能使消費者獲得完整的功能體驗。消費者對製造業的需求一不僅僅是有形產品，而是從產品購買、使用、維修到報廢、**全生命週期的服務保證，產品的內涵已經從單一的實體，擴充套件到未用提供全面解決方案。
（2）很多製造業的產品就是為了提供某種服務而生產，如通訊產品與家電等；部分製造業企業還將技術服務等與產品一同**，如電腦與作業系統軟體等。在繫結型融合過程中，服務正在引導製造業部門的技術變革和產品創新。
（3）服務的需求與供給指引著製造業的技術進步和產品開發方向，如對拍照、發電郵、聽**等服務的需求，推動了由功能單一的普通手機向功能更強的的多**手機的升級。
3、延伸型融合
（1）延伸型融合，是指以體育文化產業、娛樂產業為代表的服務業引致周邊衍生產品的生產需求，從而帶動相關製造產業的共同發展。電影、動漫、體育賽事等能夠帶來大量的衍生品消費，包括服裝、食品、玩具、裝飾品、音像製品、工藝紀念品等實體產品。
（2）這些產品在文化、體育和娛樂產業周圍構成一個龐大的產業鏈，這個產業鏈在為服務業**上帶來豐厚利潤的同時，也給相關製造產業帶來了巨大商機，從而把服務業同製造業緊密結合在一起，推動者整個連帶產業共同向前發展。
（3）有資料顯示，美國等電影產業比較發達的國家，票房一般只佔到電影收入的三分之一，其餘則來自相關的電影衍生產品。發達國家的經驗表明，在整個動漫遊戲的龐大產業鏈中，有百分之七十到八十的利潤是靠周邊產品來實現的。
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