1樓：匿名使用者
1.庫存現金監盤的要點。
（1）審計目標：驗證庫存現金存在性。
2樓：手機使用者
一、嚴查帳外資金，杜絕資金體外迴圈。根據其主要的形成途徑，制定審計要點如下：
1、結合庫存商品的盤點結果，查證賬面、憑證和相關的出入庫單證，重點查證保管員的庫存實物臺帳和倉
卡。 （通過庫存商品的出庫量和**核算銷售收入，並與企業的賬面銷售收入進行比較）
2、謹防票據套現，嚴格按照內部財務管理辦法規定的開支範圍界定其開支的合理性，尤其注意一筆化整為
零的情況和連號發票。
3、鑑於曾經發現下屬單位將房屋出租收入不入賬的情況，此次審計要將租金收入作為一個重點來檢查，詢問
承租人租金支付情況，並與當期市場租金情況核對，防止串通作弊。
4、資金審查時點為審計組進駐企業的時點，
一旦進駐即鎖死現金庫存資料。
二、盯緊企業的錢櫃子，查證有無挪用資金的現象。
第一要重點監控出納，看出納是否有采取各種手段中飽私囊的；
第二要注意財會是否與單位領導沆瀣一氣，惡意串通、徇私舞弊。審查要把握以下幾個要點：
1、核對記賬憑證金額與原始憑證金額是否一致。如出現大頭小尾現象，則嚴格審查出納人員，這類情況多位
出納舞弊；
2、逐筆核對未達帳項，尤其要關注長期未達帳項，謹防出納利用未達帳項之明挪用已到賬的資金；
3、審查現金日記賬餘額是否正常，有無經常性大幅度超限額或出現貸方餘額的不正常現象；
4、關注業務部門催討應收賬款的情況，通過逐筆核對和詢證，查明有無收回款項不入賬挪用的現象。
三、結合銀行對賬單，驗證貨幣資金的真實性。
進駐企業前，首先通過詢證銀行鎖死企業存款餘額，取得對賬單，認真核對存款餘額調節表；檢查大額收支款項的原始財務及業務單據，查明賬面反映的貨幣資金有無真實的合法的資料支援。
什麼是貨幣資金審計 貨幣資金審計的要點
3樓：匿名使用者
貨幣資金審計是指對企業的現金、銀行存款和其他貨幣資
如何進行貨幣資金審計
4樓：註冊會計師
貨幣資金審計是指對企業的現金、銀行存款和其他貨幣資金收付業務及其結存情況的真實性、正確性和合法性所進行的審計。
5樓：匿名使用者
一、現金審計的目標：
（1）確定被審計單位的現金在資產負債表日是否是真實存在的。
（2）被審期間發生的收支是否真實合法記錄是否完整。
二、重要的實質性測試程式
1.盤點庫存現金：
盤點庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程式；
盤點時必須有被審計單位出納員和會計主管人員參加，並由註冊會計師參加進行監盤；
一般實施突擊性的檢查，時間最好選擇在上午上班前或下午下班時進行，盤點的範圍一般包括企業各部門經管的現金；
盤點保險櫃的現金實存數，同時編制"庫存現金盤點表"；
對資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額；
盤點金額與現金日記賬餘額進行核對，如有差異，應查明原因，並作出記錄或適當調整。
2.抽查大額現金收支；
3.審查現金收支的正確截止。
第四節 銀行存款審計
一、審計目標：
（1）確定被審計單位資產負債表中的銀行存款在會計報表日是否確實存在，是否為被審計單位所擁有。
（2）確定被審計單位在特定期間內發生的銀行存款收支業務是否均已記錄完畢，有無遺漏。
（3）確定銀行存款的餘額是否正確。
（4）確定銀行存款在會計報表上的披露是否恰當。
二、重要的實質性測試程式
1.分析性複核程式
計算定期存款佔銀行存款的比例，瞭解被審計單位是否存在高息資金拆借。
2.取得並審查銀行存款餘額調節表
審查銀行存款餘額調節表是證實資產負債表所列銀行存款是否存在的重要程式。取得銀行存款餘額調節表後。註冊會計師應檢查調節表中未達賬項的真實性，以及資產負債表日後的進賬情況，如果存在應於資產負債表日之前進賬的應作相應的調整。
3.函證銀行存款餘額
函證銀行存款餘額是證實資產負債表所列銀行存款是否存在的重要程式。通過嚮往來銀行的函證，註冊會計師不僅可瞭解企業資產的存在，同時，函證還可用於發現企業未登記的銀行借款。
函證時，註冊會計師應向被審計單位在本年存過款的所有銀行發函，其中包括企業存款賬戶已結清的銀行，因為有可能存款賬戶已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在。同時，雖然註冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票，但仍應向這一銀行進行函證。
4.抽查大額銀行存款的收支。
5.審查銀行存款收支的正確截止。
6樓：湖南寫邦科技****
1核對現金
日記帳、銀行存款日記帳與總帳的餘額是否相符；
2會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制庫存現金盤點表，分幣種面值列示盤點金額；
資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
盤點金額與現金日記帳戶餘額進行核對，如有差異，應查明原因並作出記錄或作適當調整。
若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在盤點表，中註明或作出必要的調整。
3獲取資產負債表日的「銀行存款餘額調節表」，經調節後的銀行存款餘額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整；
4檢查「銀行存款餘額調節表」中未達帳項的真實性，以及資產負債表日後的進帳情況，如有存在應於資產負債表日前進帳的應作相應調整；
5向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末餘額；
6銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；
7抽查大額現金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內容是否完整，有無授權批准，並核對相關帳戶的進帳情況，如有與委託人生產經營業務無關的收支事項，應查明原因，並作相應的記錄；
8抽查資產負債表日前後若干天的大額現金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；
9檢查非記帳本位幣摺合記帳本位幣所採用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規定進行會計處理；
10驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露
7樓：夢中遨遊
1、檢查貨幣資金**是否合理合法？金額是否足額，有無被截留？
2、檢查貨幣資金使用是否正當？專項資金是否專款專用？有無挪作他用的現象？
3、有無用假髮票套取資金？
4、檢查貨幣資金是否有長款、短款的現象。
貨幣資金審計風險大，需要注意哪些方面
8樓：宋國慶
分析被審計單位貨幣資金的構成形式。
一般而言，被審計單位的貨幣資金主要是以活期存款的方式存放，一些資金充裕的企業也常常選擇定期存款，將資金投入**公司進行**、國債等投資，或者進行委託理財等方式對貨幣資金進行經營和管理。
審計時要關注銀行存款科目下的二級科目，除了活期、定期銀行存款外，企業有無將存放在**公司的款項，委託貸款等具有風險性的資金放在銀行存款科目中進行核算。
（一）對於定期存款，應對銀行進行函證或審計人員親自到銀行進行調查，核實定期存款是否真實存在，有無質押、擔保等情況。如果有質押、擔保情形，應取得相關合同，進一步瞭解該業務的合法性及合規性。
（二）對於存入**公司的款項，要跟蹤資金走向，到**公司延伸調查。一方面要看資金轉到**公司的真實用途，即交易性質，是進行委託理財還是進行**交易業務。另一方面要看資金的流動軌跡，如果是進行**交易業務，要到**公司索取**交易結算資金賬戶的資金及交易流水，關注資金的去向，核算交易的損益；對於委託理財，要索取委託理財合同，關注其風險性及核算的真實性。
（三）對於委託貸款，要檢查委託貸款合同，關注資金去向，分析是否存在**的風險。
對銀行存款進行函證。
函證是核實銀行存款真實性的關鍵程式，而在審計實務中卻常常被忽略。函證不僅可以證實銀行存款的真實性，而且可以瞭解到一些其他資訊，如企業存款的性質，是否有未入賬的借款等。函證時要注意，需要由審計人員親自進行，函證的範圍要包括企業已經銷戶的銀行賬戶。
核對銀行對賬單與銀行存款。
這是貨幣資金審計中必要的實質性測試程式，審計人員往往直接對銀行存款及銀行對賬單進行核對，然而，針對目前財務造假呈現的新動向，審計人員應該首先對銀行對賬單真偽進行辨別，這是核對銀行存款真實性的基礎，這項工作可以通過到銀行進行調查，重新取得一定期間的銀行對賬單，或者通過函證的方式加以解決。在鑑別銀行對賬單真偽後，具體核對過程中應注意以下幾點：
（一）有無銀行長期未達賬項，可能存在隱瞞收入，挪用資金等問題。
（二）有無資金收付不記賬，即所謂的「空中飛」，檢查是否為出借銀行賬戶或者是轉移資金。
（三）關注大額現金收付記錄。檢查除了現金管理規定中的發放工資、領取備用金等幾種情況外的大額提取現金和收取現金的記錄，檢查企業是否有意隱瞞現金的真實**或者去向，有無利用現金結算方式進行舞弊。
（四）關注相近時間，一筆大額資金轉入，隨後分若干筆轉出或提現的交易，檢查企業是否出借銀行賬戶或者轉移資金。
關注轉賬支票的去向
由於支票自身的特點，在財務憑證上只留存存根，在企業內部控制較差的情況下，資金很有可能被暗渡陳倉，轉移到別處。審計時應根據重要性原則，對某些性質或金額比較重要的轉賬業務到銀行或收款方進行延伸核實，以確認該款項是否真正支付給存根聯所標明的收款方。
9樓：匿名使用者
貨幣資金是流動性最強的資產，當企業職責分工不合理，授權、批准手續不健全、內部控制失效的情況下，貨幣資金也是最容易出現違紀問題的資產，審計應注意以下幾個問題：①超範圍收支現金；②亂開銀行帳戶；③坐支現金；④白條抵庫；⑤**私存；⑥資金體外迴圈；⑦套取銀行信用；⑨出租出借銀行帳號；⑩侵佔、挪用**。
審計的主要方法：
1、取得銀行對帳單和銀行存款餘額調節表，與其銀行日記帳相核對。對調節表中的企業未記帳而銀行已入帳專案查至期後的會計記錄、銀行對帳單、銀行付款通知、或其他證據，確定貨幣資金的完整性。
2、向被審計單位開戶銀行發詢證函，核實存款是否真實存在，餘額是否正確。
3、結合銷售、採購業務抽查貨幣資金收支的原始憑證，對大額收支查驗有關授權、批准手續，判斷其是否真實、合法。
4、結合銷售、應收帳款明細帳，查收入是否全部入帳，要抽查銷售發票、銷售訂單、發運單和收款清單，核對現銷和賒銷之和是否等於當期銷售收入；有無其他收入專案，是否全部入帳；查應收、款項，選擇帳齡長（超過3年）、金額大的專案函證，是否有款項已歸還，但被審計單位沒入帳，被個人或單位侵佔、挪用。
5、通過盤點，包括現金、支票及相關憑證，查詢白條抵庫、**私存及帳外資金等問題的線索。
如何進行貨幣資金審計，如何做好貨幣資金審計
一 現金審計的目標 1 確定被審計單位的現金在資產負債表日是否是真實存在的。2 被審期間發生的收支是否真實合法記錄是否完整。二 重要的實質性測試程式 1.盤點庫存現金 盤點庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程式 盤點時必須有被審計單位出納員和會計主管人員參加，並由註冊會計師參加進行監...
貨幣和貨幣資金的區別是什麼貨幣資金和資金貨幣有什麼區別
流通貨幣 簡稱通貨 是一種或一組用於物資交換的工具，有時也僅稱 貨幣 它根源於商品。它是金錢的具體表現形式和度量單位。貨幣區是指流通並使用某一種單一的貨幣的國家或地區。不同的貨幣區之間在互相兌換貨幣時，需要引入匯率的概念。以下幾種都是貨幣 1金屬貨幣 2金銀3紙幣 4金本位 最初的紙幣是以 為基礎的...
簡述貨幣資金內部控制的原則貨幣資金內部控制的主要內容有哪些？
一 職責分工 許可權範圍和審批程式應當明確，機構設定和人員配備應當科學合理 二 現金 銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立 審批 核對 清理應當嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行 三 與貨幣資金有關的票據的購買 保管 使用 銷燬等應當有完整的記錄，銀行預留印鑑和有關印章...